非正常戶的認定與解除的規定是什么？1、納稅人負有納稅申報義務，但連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統自動將其認定為非正常戶，并停止其發票領用簿和發票的使用。對欠稅的非正常戶，稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的規定追征稅款及滯納金。2、非正常戶納稅人需辦稅員攜帶公章、營業執照至辦稅大廳...
日期：2026-02-14
銀行提供貸款服務按期計收利息的增值稅怎么繳納？銀行提供貸款服務按期計收利息的，結息日當日計收的全部利息收入，均應計入結息日所屬期的銷售額，按照現行規定計算繳納增值稅。依據：國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告...
日期：2026-02-14
審計意見部分由兩部分構成。第一部分指出已審計財務報表，應當包括哪些方面？1、指出被審計單位的名稱；2、說明財務報表已經審計；3、指出構成整套財務報表的每一財務報表的名稱；4、提及財務報表附注；5、指明構成整套財務報表的每一財...
日期：2026-02-14
高檔手表從哪一年開始征收消費稅？自2006年4月1日起新增高檔手表稅目開始征收消費稅。依據：財政部 國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知...
日期：2026-02-14
高校畢業生創業所得稅有優惠嗎？企業享受安置重點群體減免稅稅收優惠具體政策及申報條件可具體參考財稅【2019】22號、國家稅務總局公告2019年第10號、財稅【2018】136號、財稅【2019】21號。...
日期：2026-02-14
高新技術企業取得境外所得在稅收抵免方面怎么規定？以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業,其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得...
日期：2026-02-14
制造業中小微企業選擇部分稅費緩繳后，本期還需繳納相應稅款嗎？《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2022年第2號，以下簡稱《公告》）明確制造業中小微企業可延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費，延緩繳納的期限為6個月。...
日期：2026-02-14
非居民企業轉讓境內的不動產，稅款在哪里繳納？一、非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照企業所得稅法第四十七條的規定，重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產。二、間接轉讓機構、場所財產所得按照本公告規定應繳...
日期：2026-02-14
預計負債對應的遞延所得稅資產怎么計算，遞延所得數費用怎么計算？甲公司適用的所得稅稅率為25%,2x21年稅前會計利潤為2000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2x20年年末“預計負債”科日余額為...
日期：2026-02-14
銷售無形資產是指什么？銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。 技...
日期：2026-02-08
預售房地產取得收入，土地增值稅怎么計算？房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據： 土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款。依據：國家稅...
日期：2026-02-08
非居民企業享受稅收協定企業所得稅扣繳義務人怎么確定？在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇的，應當如實填寫《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務人，并按照本辦法第七條的規定歸集和留存相關資料備查。扣繳義務人，是指按...
日期：2026-02-08
高新企業今年到期，目前正在重新認定，預繳所得稅是按什么稅率繳？企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。依據：國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告...
日期：2026-02-08
集成電路測試企業能否享受兩免三減半？您好！1、國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得...
日期：2026-02-08
預交增值稅需要符合什么條件？納稅人(不含其他個人)跨地(市、州)提供建筑服務、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目、納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產等按規定需要在項目所在地或不動...
日期：2026-02-08
預計資產未來現金流量時應該考慮哪些因素?企業在估計資產可收回金額時，下列各項中，不屬于預計資產未來現金流量時應考慮的因素或內容的是（）A.處置資產產生的現金流量B.資產持續使用過程中預計產生的現金流入C.與尚未作...
日期：2026-02-08
小規模納稅人開具普通發票現在免征增值稅嗎？1、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過...
日期：2026-02-08
剛購買的土地，需要交納契稅，怎么辦理？沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按下列兩種方式確定：1、評估價格：由政府批準設立的房地產評估機構根據相同地段、同類房地產進行綜合評定，并經當地稅務機關確認的價格。2、土地基準地價：由縣以上人民政府公示...
日期：2026-02-08
郵政特殊服務的一般納稅人的增值稅稅率是多少？一般納稅人提供郵政服務增值稅適用稅率9%。小規模納稅人提供郵政服務，征收率為3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。依據：財政部 稅務總局關...
日期：2026-02-08
非營利組織的賬務如何處理？下列各項關于非營利組織會計處理的表述中，正確的是（）。A.捐贈收入于捐贈方作出書面承諾時確認B.接受勞務捐贈按照公允價值確認捐贈收入C.收到受托代理資產時確認受托代理資產，同時確認受托代理負債D.如果捐贈方沒有提供有關憑證，受贈的非現金資產按照名義...
日期：2026-02-08
高新技術企業資格今年到期，今年還能享受高新技術企業優惠嗎？一、企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按1...
日期：2026-02-08
非居民企業取得分紅怎么代扣企業所得稅？一、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。扣繳義務人發生到期應支付而未支付情形，應按照《國家稅務總局關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務總局公...
日期：2026-02-08
預計負債的計量如何理解?例：預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。下列各項關于預計負債計量的表述中，正確的有( )。A.所需支出存在一個連續范圍(或區間)，且該范圍內各種結果發生的可能...
日期：2026-02-08
總分機構備案信息發生變化的，需要在什么時間內變更備案信息？備案信息發生變化的，除另有規定外，應在內容變化后30日內報總機構和分支機構所在地主管稅務機關備案，并辦理變更稅務登記。分支機構注銷稅務登記后15日內，總機構應將分支機構注銷情況報所在地主管稅務機關備案，并辦理...
日期：2026-02-08
非票據關系是什么意思?非票據關系，是指與票據有密切聯系，但是并非基于票據行為而發生，并且不以請求支付票據金額為內容的法律關系。非票據關系也是票據法的規范對象，但是其內容并非請求票據金額，在票據法上居于比較次要的地位。...
日期：2026-02-08
非居民企業利息收入的應納稅所得額怎么計算？非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；我國與相關國家/地區有稅收協定或安排的，遵從協...
日期：2026-02-08
預收貨款的消費稅的義務時間是什么時候？采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天...
日期：2026-02-08
個人所得稅APP中匯算更正怎么辦理？如您申報后，發現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【已完成】-【申報記錄詳情】-【更正】。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢;如果您前...
日期：2026-02-08
