企業預繳企業所得稅的時候可以扣除支持疫情的捐贈嗎？企業分月或分季度預繳企業所得稅時，一般應按照月度或季度的實際利潤進行預繳。因此，企業的捐贈支出在會計處理時通過營業外支出已經全額扣除，季度預繳申報時也實現了全額稅前扣除。...
日期：2026-02-01
針對國家規劃布局內的集成電路設計企業，當年沒有享受稅收優惠政策，按什么稅率繳納所得稅？1、國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測...
日期：2026-02-01
預繳的附加稅費申報表帶不出怎么辦？預繳增值稅后，以預繳的增值稅稅額作為附加稅費的計稅依據，就地申報繳納附加稅費。返回機構所在地申報增值稅，應補退稅額中是減除了已預繳的增值稅稅額的。在申報附加稅費時，是以增值稅的應補退稅額作為計稅依據，因此就地繳納的附...
日期：2026-02-01
高新技術企業同時屬于軟件企業，企業所得稅優惠怎么享受？一、集成電路企業或項目、軟件企業按照規定同時符合多項定期減免稅優惠政策條件的，由企業選擇其中一項政策享受相關優惠。其中，已經進入優惠期的，可由企業在剩余期限...
日期：2026-02-01
項目清算以后，轉讓未參加清算的房屋，土地增值稅怎么繳納？在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用...
日期：2026-02-01
飲食業、商業、娛樂業自產的啤酒是否屬于消費稅的征稅范圍？對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。依據：國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知....
日期：2026-02-01
集團審計業務約定條款可能還需要包括哪些事項？（1）在法律法規允許的范圍內，集團項目組與組成部分注冊會計師的溝通應*盡可能地不受限制；（2）組成部分注冊會計師與組成部分治理層、組成部分管理層之冋進行的重要溝通（包括就值得關注的內部控制缺陷進行的溝通），也應當告知集團項目組；（3）...
日期：2026-02-01
集成電路企業可以享受10%的企業所得稅優惠稅率嗎？一、最新政策1.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅...
日期：2026-02-01
非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的,應當自項目合同或協議（以下簡稱合同）簽訂之日多少時間內需要做稅務登記？符合第一條規定的派遣企業和接收企業應按照《非居民承包工程和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）規...
日期：2026-02-01
黃酒要交消費稅嗎？黃酒是指以糯米、粳米、秈米、大米、黃米、玉米、小麥、薯類等為原料，經加溫、糖化、發酵、壓榨釀制的酒。由于工藝、配料和含糖量的不同，黃酒分為干黃酒、半干黃酒、半甜黃酒、甜黃酒四類。 黃酒的征收范圍包括各種原料釀制的...
日期：2026-02-01
需要辦理發票繳銷業務的情況有哪些？納稅人因信息變更或清稅注銷，跨區域經營活動結束，發票換版、損毀等原因按規定需要繳銷發票的，到稅務機關進行繳銷處理。稅務機關對納稅人領用的空白發票做剪角處理。...
日期：2026-02-01
長期待攤費用按規定攤銷的支出可以在企業所得稅稅前扣除的有哪些？在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：1、已足額提取折舊的固定資產的改建支出；2、租入固定資產的改建支出...
日期：2026-02-01
非房開企業轉讓其取得的房屋，增值稅怎么繳納？一、一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：（一）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款...
日期：2026-02-01
非居民企業在境內提供勞務需要按什么規定辦理涉稅事項？符合第一條規定的派遣企業和接收企業應按照《非居民承包工程和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）規定辦理稅務登記和備案、稅款申報及其他涉稅事宜。非居民企業在中國境內承包工程作...
日期：2026-02-01
餐飲行業可以開具專用發票嗎？納稅人發生應稅行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。 屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。（二）適用免征增值稅規定的應稅行為。按現行規定，...
日期：2026-02-01
高新技術企業需要備案嗎？（一）企業申請企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：1、高新技術企業認定申請書；2、證明企業依法成立的相...
日期：2026-02-01
領用方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，怎么開具紅字增值稅專用發票？一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱”專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷...
日期：2026-02-01
換電腦后自然人電子稅務局（扣繳端）能否同步前期申報的數據？備份出來的數據包括本地個稅軟件中所有企業填寫錄入的報表及人員信息等數據。系統設置中的“自動備份只保留最后10份”是指本地保留備份文件的數量，系統默認為最后10次的備份記錄，可以根據您的需求自行更改。...
日期：2026-02-01
非獨立核算的分公司需要辦理存款賬戶報告嗎？不需要報告基本存款賬戶，如分公司發生特殊業務需涉及稅款，可在電子稅務局-我要辦稅-綜合信息報告-存款賬戶報告中進行添加。...
日期：2026-02-01
銷售退回企業所得稅？除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認...
日期：2026-02-01
高新技術企業2022年第四季度購進一臺單位價值 500 萬元以上的設備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優惠政策嗎？一、根據《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》( 財稅〔2018〕54號)規定...
日期：2026-02-01
員工出差的火車票是否有抵扣的時間規定？自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務的進項稅額允許抵扣。現行政策未對除增值稅專用發票（開票日期為2017年1月1日前）以外的國內旅客運輸服務憑證設定抵扣期限。...
日期：2026-01-31
非居民企業總機構分攤的費用可以在企業所得稅稅前扣除嗎？非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。依據：中華人民共和國企業所得稅法實施條...
日期：2026-01-31
通用電子發票可以沖紅嗎？通用機打電子發票紅沖可在電子稅務局【首頁】-【我要辦稅】-【浙江通用（電子）發票】-【開票服務】-【發票紅沖】模塊中操作。...
日期：2026-01-31
預繳企業所得稅時享受小微企業所得稅優惠需要備案嗎？企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按...
日期：2026-01-31
非居民個人工資稅率是如何確定的？非居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅，稅率見下表：依據：關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告...
日期：2026-01-31
非營利組織向哪里備案？一、經省級（含省級）以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規定的相關材料；經地市級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，分別向其所在...
日期：2026-01-31
