鑒證服務開具專用發票的稅率是多少？一般納稅人提供鑒證服務增值稅適用稅率6%。小規模納稅人提供鑒證服務，征收率為3%。小規模納稅人3%征收率減按1%政策執行期限至2022年3月31日，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷...
日期：2026-01-31
非盈利組織協會會費免征增值稅嗎？一、自2016年5月1日起各黨派、共青團、工會、婦聯、中科協、青聯、臺聯、僑聯收取黨費、團費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經營活動，不征收增值稅。二、自2016年5月1日起，社會團體收取的會費，免征增值稅。本通知...
日期：2026-01-31
預約定價安排適用于該企業什么時間的關聯交易？預約定價安排適用于主管稅務機關向企業送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯交易。企業以前年度的關聯交易與預約定價安排適用年度相同或者類似的，經企業申請，稅務機關可以將預約定價安排確定的定價原則和...
日期：2026-01-31
獨立核算的分公司虧損可以由總公司彌補嗎？分公司若為獨立核算，則不由總公司彌補其虧損。若分公司為非獨立核算，則分公司不存在虧損的概念，由總公司統一進行核算。...
日期：2026-01-31
長期待攤費用支出怎么確認攤銷年限？一、在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：1、已足額提取折舊的固定資產的改建支出;2、租入固定資產的改建支出;3、固定資產的大修理支出;...
日期：2026-01-31
高新技術企業有什么企業所得稅優惠政策？一、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。二、企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠。三、自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以...
日期：2026-01-31
集團審計業務中，集團管理層下達的指令通常包括哪些內容？（1）運用的會計政策；（2）適用于集團財務報表的法定和其他披露要求，包括分部的確定和報告、關聯方關系及其交易、集團內部交易、未實現內部交易損益以及集團內部往來余額；（3）報告的時間要求。...
日期：2026-01-31
需要繳納消費稅的燃料油有哪些？燃料油也稱重油、渣油，是用原油或其他原料加工生產，主要用作電廠發電、鍋爐用燃料、加熱爐燃料、冶金和其他工業爐燃料。臘油、船用重油、常壓重油、減壓重油、180CTS燃料油、7號燃料油、糠醛油、工業燃料、4-6號燃料油等油品的主要用途是作為燃料燃燒，屬于燃料油...
日期：2026-01-31
高新技術企業重新認定前預繳企業所得稅稅率？企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。...
日期：2026-01-31
非房地產企業銷售自建的不動產增值稅如何繳納？一、一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：（一）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按...
日期：2026-01-31
非居民企業收到《企業所得稅核定征收鑒定表》之后，需要在幾個工作日內填好表格并報送主管稅務機關？主管稅務機關應及時向非居民企業送達《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》（以下簡稱《鑒定表》），非居民企業應在收到《鑒定表》后10個工作日內...
日期：2026-01-31
非居民企業在中國境內從事國際運輸業務怎么計算年企業所得稅？一、非居民企業按照本辦法第五條規定已經辦理稅務登記的，應當按照稅收征管法及有關法律法規設置賬簿，按照合法、有效憑證記賬，進行核算，準確計算應納稅所得額，自行或委托代理人向稅務登記所在地主管稅務機關依法申報繳納企業所得稅。二、非居民企業...
日期：2026-01-31
會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。可以舉例說明包括哪些防范措施嗎？1、由審計項目團隊以外的專業人員提供該服務，可能能夠應對因自我評價或過度推介產生的不利影...
日期：2026-01-30
雇傭的勞務人員，取得的打車的增值稅電子發票，公司可以申報抵扣增值稅嗎？一、自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：1、取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額，取得紙質增...
日期：2026-01-30
轉讓定價調查時，稅務機關可以采取什么方式搜集信息，取得證據？一、稅務機關實施特別納稅調查時，應當按照法定權限和程序進行，可以采用實地調查、檢查紙質或者電子數據資料、調取賬簿、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、發函協查、國際稅收信息交換、異地協查等方式，...
日期：2026-01-30
非營利性組織為政府機構提供培訓服務收取的費用是否需要繳納企業所得稅？自2008年1月1日起，非營利組織的下列收入為免稅收入： （一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（二）除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款...
日期：2026-01-30
銷售舊貨增值稅怎么計算？納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。...
日期：2026-01-30
金融商品代理按照什么稅目繳納增值稅？直接收費金融服務：直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務并且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信托管理、基金管理、金融交易場所（平臺）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服...
日期：2026-01-30
資產損失是什么？資產損失，是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。資產是指企業擁有或者控...
日期：2026-01-30
領用方延期付款繳納的利息，是否要給他開具發票？增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金...
日期：2026-01-30
預付賬款不多的企業可以不設置“預付賬款”科目嗎？預付賬款不多的企業，也可以不設“預付賬款”科目，而將預付賬款業務在“應付賬款”科目核算。預付貨款時，借記“應付賬款”科目，貸...
日期：2026-01-30
非居民企業股權轉讓未進行特殊性稅務處理備案或備案后經調查不符合條件的，需要調整適用一般性稅務處理嗎？《國家稅務總局關于非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第72號）第七條修改為：非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理備...
日期：2026-01-30
青藏鐵路公司及所屬單位免征印花稅的主體有哪些？對青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅；對青藏鐵路公司簽訂的貨物運輸合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。依據：財政部 國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知...
日期：2026-01-30
非居民企業可以以核定方式計算繳納企業所得稅嗎？非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。依據：國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》...
日期：2026-01-30
預付款可以開具增值稅專用發票嗎？商品和服務稅收分類編碼增加6“未發生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。“未發生銷售行為的不征稅項目&rdquo...
日期：2026-01-30
銷售農具可以免征增值稅嗎？一、納稅人批發、零售種子、種苗、農藥、農機可以免征增值稅；二、農藥是指用于農林業防治病蟲害、除草及調節植物生長的藥劑；三、農機是指用于農業生產（包括林業、牧業、副業、漁業）的各種機器和機械化和半機械化農具，以及小農具。依...
日期：2026-01-30
香水、香水精的消費稅征稅范圍是什么？香水、香水精是指以酒精和香精為主要原料混合配制而成的液體芳香類化妝品。高檔化妝品”的征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。高檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化...
日期：2026-01-30
