非居民企業和非居民個人可以享受國家支持疫情防控的稅收優惠政策？凡符合規定條件的非居民企業和非居民個人，都可以同等享受財政部、稅務總局發布的支持疫情防控有關稅收優惠政策和便利辦稅措施。具體條件可按照相關文件的規定執行。...
日期：2026-02-19
預繳企業所得稅時，沒有取得發票，可以扣除嗎？一、企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。否則需在進行相關的納稅調整，填寫對...
日期：2026-02-19
預售卡充值的油費的進項稅額可以抵扣嗎？預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發票。接受加油卡或加油憑證...
日期：2026-02-19
關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定國家稅務總局令第48號國家稅務總局令第48號《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》，已經2019年7月8日國家稅務總局2019年第3次局務會...
日期：2026-02-19
非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務負有扣繳義務的境內機構和個人，什么時候辦理扣繳稅款登記手續？依照法律、行政法規規定負有稅款扣繳義務的境內機構和個人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續。依據：...
日期：2026-02-19
需要增值稅零稅率應稅服務免退稅申報的業務有哪些？【事項名稱】增值稅零稅率應稅服務免退稅申報【辦理材料】1、出口貨物退（免）稅申報電子數據2、發射合同或在軌交付合同對應的項目清單項下購進航天運輸器及貨物和空間飛...
日期：2026-02-19
高新技術企業2022年第四季度購進一臺單位價值 500 萬元以上的設備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優惠政策嗎？一、根據《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》( 財稅〔2018〕54號)規定：企業在2018年1月1日至2020年12月...
日期：2026-02-19
首次公開發行股票的程序是什么？目前，在我國主板首次公開發行股票仍然適用核準制，即董事會決議、股東大會決議之后，由保薦人保薦并向中國證監會申報。中國證監會受理、初審后，由發行審核委員會審核。中國證監會依照法定條件對發行人的...
日期：2026-02-19
高新技術企業，同時也在減半期，可以按照15%稅率減半嗎？您好，居民企業被認定為高新技術企業，同時又處于《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第一條第三款規定享受企業所得稅‘兩免三減半’、‘五免五減半’等定...
日期：2026-02-19
非居民企業在中國境內從事國際運輸業務應在什么時間辦理？非居民企業應自有關部門批準其經營資格或運輸合同、協議簽訂之日起30日內，自行或委托代理人選擇向境內一處業務口岸所在地主管稅務機關辦理稅務登記，并同時提供經營資格證書、經營...
日期：2026-02-19
餐飲住宿免征增值稅嗎？《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規定的稅收優惠政...
日期：2026-02-19
預繳的稅額多了，可以退嗎？由于申報錯誤而多繳的，修改申報表后再申請退稅。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后...
日期：2026-02-19
高檔化妝品的消費稅征稅范圍是什么？高檔化妝品的征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。高檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化妝品是指生產(進口)環節銷售(完稅)價格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/...
日期：2026-02-19
高新技術企業的企業所得稅是否有延長彌補虧損時間的規定？自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年...
日期：2026-02-19
限制購買新技術、新設備或者限制開發新技術、新產品的協議有什么作用？有效的市場競爭可以提升動態效率，即刺激經營者不斷進行技術創新和應用以提升競爭力，進而提升經濟效率。限制創新的壟斷協議可以緩解經營者的競爭壓力，在不增加研發成本的基礎上維持現有產品的供求平衡、價格和利潤...
日期：2026-02-14
雇主為雇員負擔工資薪金所得項目的個人所得稅款，可以在企業所得稅稅前扣除嗎？雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。...
日期：2026-02-14
需要帶哪些資料去稅局認定小型微利企業？企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。目前取...
日期：2026-02-14
預繳申報所得稅時沒有填寫以前年度異地預繳的稅金，怎么處理？把外地預繳的所得稅填入15行，如果不能，可以到稅務大廳申請修改申報表。...
日期：2026-02-14
企業所得稅法中所稱關聯方是指什么？企業所得稅法第四十一條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人： 在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系； 直接或者間接地同為第三者控制；...
日期：2026-02-14
設計服務可以簡易征收嗎？視具體情況而定。如經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權...
日期：2026-02-14
預繳外地出租不動產的增值稅的繳納比例是多少？（一）納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應預繳稅款：應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+11%）×3%（二）納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應預...
日期：2026-02-14
非居民企業間接轉讓中國財產，不需要繳納企業所得稅的情況有哪些？與間接轉讓中國應稅財產相關的整體安排符合以下情形之一的，不適用本公告第一條的規定：1、非居民企業在公開市場買入并賣出同一上市境外企業股權取得間接轉讓中國應稅財產所得...
日期：2026-02-14
當會計上的預計負債與稅法上的預計負債發生差額時應當怎么辦？因計提預計負債而確認的損失，與按照稅法規定于實際發生時可從應納稅所得額中扣除的部分的差異，應作為可抵減的時間性差異。如果已計提的預計負債在下一會計...
日期：2026-02-14
香煙零售需要繳納消費稅嗎？在中華人民共和國境內生產、委托加工、進口、自產自用于非連續生產應稅消費品環節的需要繳納消費稅；同時卷煙在批發環節還需要加征一道消費稅從價稅。依據：中華人民共和國消費稅暫行條例...
日期：2026-02-14
首次車船稅申報需要全部主附表信息嗎？對首次進行車船稅納稅申報的納稅人，需要申報其全部車船的主附表信息。此后辦理納稅申報時，如果納稅人的車船及相關信息未發生變化的，可不再填報信息，僅提供相關證件，由稅務機關按上次申報信息生成申報表后，納稅人...
日期：2026-02-14
預計未來現金流量都包括哪些事項？例：根據資產減值準則的規定，下列各項屬于資產預計未來現金流量的有()。A.為維持資產正常運轉或正常產出水平發生的現金流出B.資產持續使用過程中產生的現金流入C.未來年度為改良資產發生的現金流出D....
日期：2026-02-14
高新技術企業購置設備、器具企業所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除，需要備案嗎？由企業按照”自行判別，申報享受，相關資料留存備查”的方式享受。主要留存備查資料如下：1、有關固定資產購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產的發票...
日期：2026-02-14
