預計負債對應的遞延所得稅資產怎么計算，遞延所得數費用怎么計算？
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2x21年稅前會計利潤為2000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2x20年年末“預計負債”科日余額為100萬元（因計提產品保修費用確認），其對應的“遞延所得稅資產”余額為25萬元。甲公司2x21年實際支付保修費用80萬元，且本期計提了產品保修費用120萬元。2x21年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（）萬元。A.10
B.500
C.-10
D.0
解析：
答案：C，2x21年年末預計負債賬面價值=100-80+120=140（萬元）；計稅基礎=賬面價值140-未來期間稅法允許稅前扣除的金額140=0；可抵扣暫時性差異余額為140萬元，對應“遞延所得稅資產”余額=140x25%=35（萬元）；2x21年“遞延所得稅資產”發生額=35-25=10（萬元）；遞延所得稅費用為-10萬元。