2021年底，國家稅務總局印發《關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號)，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，其中包括《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第29行“二十九、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”(以下簡稱“疊加享受減免稅優惠金額”)的填報口徑。　　疊加享受減免稅優惠金額，是指...

日期：2022-02-10

(一)地震毀損不堪和危險房屋免房產稅　　減免性質代碼：08011601　　經有關部門鑒定，對毀損不堪居住和使用的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。　　參見：《財政部國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕62號)第三條(二)抗擊疫情地方減免房產稅　　減免性質代碼：08011607　　對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的出租人，可按現行規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅。落實好增值稅小規模...

日期：2021-12-15

　　2021年全國雙創周近日落下帷幕。本屆雙創周以“高質量創新創造高水平創業就業”為主題，采用線上線下相結合的方式，在全國各地同步展開。值得關注的是，國務院辦公廳近日印發《關于進一步支持大學生創新創業的指導意見》(以下簡稱《意見》)，提出大學生是大眾創業萬眾創新的生力軍，支持大學生創新創業具有重要意義，要推動落實大學生創新創業財稅扶持政策，落實落細減稅降費政策。　　實際上，國家在支持大學生創新創業方面出臺了一...

日期：2021-11-17

　　高新技術企業所得稅優惠政策(2021年3月)一、政策依據　　1.《企業所得稅法》第二十八條第二款　　2.國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告(國家稅務總局公告2017年第24號)　　3.《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)　　4.國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告(國家稅務總局公告2020年第24號)二、政策要點　　1....

日期：2021-09-23

　　今年，為進一步激勵企業加大研發投入、優化研發費用加計扣除政策實施，就企業預繳享受研發費加計扣除政策，先后出臺了一個財政部稅務總局的聯合公告，一個稅務總局公告。按照以往慣例，后續的稅務總局公告基本上延續財政部稅務總局的聯合公告的精神，細化一些內容，但這次稅務總局公告則單獨進行新的規定，因此，需要將兩個公告對照學習。一、最新規定　　依據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公...

日期：2021-09-16

　　有時候，大家在申報個人所得稅的時候，拿不準哪些個人所得需要繳納，哪些是減、免、緩、扣和暫不征收的，今天稅小皖按照文件后先順序，給你編排好了，需要繳納的9項，減征的3項，免征的27項，暫緩征收的1項，扣除一定標準征收的1項，暫不征收的2項。　　看看就明白了，本文還涉及最新今年疫情期間個稅免征項目喲。一、需要繳納個稅的有9項　　(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅...

日期：2021-09-14

　　個人從任職或雇傭單位獲得的各類獎勵，屬于“工資薪金所得”，除全年一次性獎金外，需要并入取得當月的工資薪金合并計稅。　　對于“獎金”，個人所得稅法規定有很多優惠政策，現在梳理如下。(一)見義勇為獎金免稅　　《財政部 國家稅務總局關于發給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》(財稅字[1995]25號)規定，為了鼓勵廣大人民群眾見義勇為，維護社會治安，對鄉、鎮(含鄉、鎮)以上人民政府或經縣(含縣)以上人民...

日期：2021-09-14

　　與個人住房相關的個人所得稅優惠政策整理如下，供大家學習與參考。(一)個人轉讓5年以上唯一住房的免稅優惠政策　　根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條第(六)項規定，個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。　　《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》(國稅發[2007]33號)第三條規定，根據《財政部 國家稅務總局建設部...

日期：2021-09-14

從事“四業”相關稅收優惠　　一、增值稅方面，對農業生產者銷售的“自產”農產品免征增值稅。農業生產者銷售的自產農業產品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。“自產”是相對“外購”而言，對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品，不屬于免稅的范圍，應...

日期：2021-09-13

　　案例：A房地產公司開發某項目，占地面積20000平米(商住用地)，地上建面50000平米，同時配建了與地上建筑物相連的地下室5000平米，地下室可以取得完全產權。2019年8月，地上建筑物已交付30000平米，地下建筑物尚未交付。問：地下建筑30000平是否可以享受房產稅和土地使用稅減免優惠?　　答：單獨建造的地下建筑物，房產稅土地使用稅均有免稅規定;與地上建筑物相連的地下建筑物，房產稅土地使用稅均與地上建筑物規定一致，無免稅規定。本例中地下建筑物與...

日期：2021-09-13

　　近些年來中國“走出去”的企業越來越多，境外越來越多的國家為了吸引外商投資，特別是吸引中國企業在當地的投資經營，制定了很多的稅收優惠政策和相關規定。這些特定的稅收優惠包括有：一是特定地區的稅收優惠，如在特定的經濟開發區，或者是一些偏遠待開發的地區給與特殊的稅收優惠;二是產業導向的稅收優惠，如對大型基礎設施的建設，像電站，公路，橋梁，機場等給與特殊的稅收優惠;三是對吸引資金，引進技術給與的特殊稅務優惠。如對大額的...

日期：2021-09-13

　　說到殘保金，說實在的一開始我也感覺挺簡單的，不就是套公式嗎?但是在實際工作中，有很多財務人員真是有這樣那樣的疑問。靜下心來，細細的研讀政策，覺得細節還真挺多，不試不知道，一看嚇一跳!跟我一起來學吧!學無止境，技不壓身!1、政策規定一、概念　　殘疾人就業保障金簡稱殘保金，為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。二、計算公式　　殘保金年繳納額=(上...

日期：2021-09-13

　　境外所得稅收抵免，指企業取得境外所得并在境外直接繳納或間接負擔的企業所得稅性質的稅額，可以從其國內應納所得稅額中抵免。境外所得稅收抵免包括直接抵免和間接抵免，可以消除國際重復征稅，有效降低我國“走出去”企業的稅負。筆者在工作中發現，一些“走出去”企業由于對間接抵免政策理解不到位，導致其“放棄”了間接抵免，增加了企業的稅收成本。不該“放棄”的稅收優惠　　A公司位于深圳市...

日期：2021-09-13

企業所得稅　　1.企業從事灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目的所得免征企業所得稅;　　2.遠洋捕撈的所得免征企業所得稅;　　3.海水養殖、內陸養殖的所得，減半征收企業所得稅。　　政策依據：　　1、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條　　2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條增值稅　　病蟲害防治、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾...

日期：2021-08-22

　　建筑行業現行相關稅收政策及優惠措施匯編　　國家稅務總局紹興市稅務局 2019-4-19　　一、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)　　1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　建筑工程老...

日期：2021-08-22

　　關于農業方面的稅收優惠政策條款相對較多、內容繁雜，且分布在不同的稅收文件中。為方便大家學習，小編將全面梳理涉農稅收優惠政策脈絡，推出解析企業涉農稅收優惠政策系列文章，希望能達到幫助大家掌握政策要點、充分享受稅收優惠的目的。一、農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅　　《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：農業生產者銷售的自產農產品　　《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條條例第十五條規定的部分免稅項...

日期：2021-08-22

一、增值稅　　(一)自然人從事咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、技術服務等勞務取得的收入以及因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的稿酬所得，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅。　　(二)個人銷售自建自用住房免征增值稅。　　依據：財稅〔2016〕36號附件3　　(三)個人轉讓著作權(含專家、學者授課收入)，免征增值稅。　　《中華人民共和國著作權...

日期：2021-08-22

一、醫療機構　　(一)增值稅　　1.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。　　依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第一款第六項　　2.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。　　依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條　　3.對衛生防疫站調撥或發放的由政府財政負擔的免費防疫苗不征收增值稅。　　依據：《國家稅務總局關于衛生防疫站調撥生物制品及藥械征收...

日期：2021-08-22

　　1、《財政部、稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部、稅務總局公告2020年第8號)規定，自2020年1月1日起，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。　　生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。　　生活服務，是指為滿足城鄉居民日常生活...

日期：2021-08-22

　　“支持節能減排稅收減免優惠政策”政策梳理(2020-11-30)一、企業所得稅　　(一)中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅　　政策依據：　　《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅若干優惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)　　政策概述：　　對清潔基金取得的下列收入，免征企業所得稅：　　(一)CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分;　　(二)國際金融組...

日期：2021-08-22

　　為了貫徹中央經濟工作和市委九屆八次全會精神，落實國家“十大產業”振興規劃，應對金融危機，增強上海產業競爭力，市委市政府于五月底召開了全市推進高新技術產業化工作會議，會上確立了新能源、民用航空制造業、先進重大裝備、電子信息制造業、生物醫藥、新能源汽車、海洋工程裝備、新材料、軟件和信息服務業等九個重點發展的領域，并印發了《關于加快推進上海高新技術產業化的實施意見》。為了發揮稅收職能作用，確保國家和市委...

日期：2021-08-22

　　高新技術企業所得稅優惠政策(2021年3月)一、政策依據　　1.《企業所得稅法》第二十八條第二款　　2.國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告(國家稅務總局公告2017年第24號)　　3.《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)　　4.國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告(國家稅務總局公告2020年第24號)二、政策要點　　1....

日期：2021-08-22

　　為深入貫徹落實黨的十九大精神，堅定文化自信，建設卓越全球城市和國際文化大都市，2017年12月，上海市委、市政府印發了《關于加快本市文化創意產業創新發展的若干意見》，正式宣告“上海文創50條”出臺。為了充分發揮稅收職能作用，確保國家和市委市政府促進文化創意產業發展的各項政策措施落到實處，我們特編制了文化創意產業稅收優惠政策匯編，方便企業了解和對照。共性稅收優惠目錄　　一、符合條件的文化創意高新技術企業減按15...

日期：2021-08-22

　　天津市商務局 天津市財政局 天津市稅務局 天津市海關關于做好外資研發中心免稅資格審核有關工作的通知　　津商行規[2021]2號 2021-8-13　　各相關單位：　　按照《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕23號)和《關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知》(財關稅〔2021〕24號)文件要求，為做好我市外資研發中心免稅資格審核工作，現就...

日期：2021-08-22

　　海南省科學技術廳印發《海南省高新技術企業研發經費增量獎勵細則》的通知　　瓊科規[2021]6號 2021-8-14　　各市、縣科技管理部門，各有關單位：　　為規范我省高新技術企業研發費用增量獎勵管理，根據《海南省高新技術產業發展專項資金管理暫行辦法》(瓊財教規〔2021〕6號)等規定，我廳制定了《海南省高新技術企業研發經費增量獎勵細則》，現印發給你們，請遵照執行.　　海南省科學技術廳　　2021年8月14日　　海南省高新技術企業研發經費...

日期：2021-08-22