（2014年6月25日西安市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議通過）

（2014年7月31日陜西省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議批準(zhǔn)）

目 錄

第一章 總 則

第二章 稅收管理

第三章 稅收協(xié)助

第四章 稅收服務(wù)

第五章 稅收保障監(jiān)督

第六章 法律責(zé)任

第七章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

第二條 本條例適用于本市行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障活動(dòng)。

第三條 市、區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，加強(qiáng)稅收征管，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

第四條 市、區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，組織、協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)。

鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)在本轄區(qū)內(nèi)實(shí)施稅收征收管理工作。

第五條 市財(cái)政部門主管本市稅收保障工作，組織實(shí)施本條例。區(qū)、縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收保障工作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職責(zé)做好稅收征收管理工作。

政府相關(guān)部門、有關(guān)單位、社會(huì)組織應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本條例的規(guī)定，做好稅收保障工作。

第二章 稅收管理

第六條 稅收收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)與稅源實(shí)際相適應(yīng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源預(yù)期狀況，科學(xué)預(yù)測稅收目標(biāo)，及時(shí)反映重大稅收增減變化因素，為財(cái)政部門編制預(yù)算提供依據(jù)。

財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅源綜合評價(jià)機(jī)制，實(shí)行稅源分級、分類、分項(xiàng)管理。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)涉稅信息的收集和運(yùn)用，開展納稅評估、稅源監(jiān)控、稅收征收和稅收稽查，防控稅收流失。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管需要，推廣使用稅控裝置。有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣使用稅控裝置。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得故意破壞、損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。

第十條 對零星分散稅收及其他適宜委托代征的稅收，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以依法委托有關(guān)單位和個(gè)人代征。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對受托的代征行為進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按照財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定向代征人支付代征手續(xù)費(fèi)。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，開展納稅人信用等級評定工作，建立違反稅收法律法規(guī)納稅人名錄，納入公共信用信息平臺，定期向社會(huì)進(jìn)行公告。

有關(guān)部門和單位在對公民、法人或者其他組織，授予區(qū)、縣級以上榮譽(yù)稱號或者審核政府采購、政府投資項(xiàng)目資格資質(zhì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅信用的評定意見。

第三章 稅收協(xié)助

第十二條 市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立和完善全市統(tǒng)一的稅收保障網(wǎng)絡(luò)信息平臺，實(shí)現(xiàn)信息交換和共享。

第十三條 實(shí)行涉稅信息目錄管理制度。

涉稅信息目錄由財(cái)政部門會(huì)同同級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。

第十四條 有關(guān)行政主管單位和部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向同級財(cái)政部門報(bào)送下列涉稅信息：

（一）企業(yè)、事業(yè)組織、個(gè)體工商戶、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷登記，組織機(jī)構(gòu)代碼證的頒發(fā)、變更、注銷；

（二）醫(yī)療、民辦教育、特種行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)文化、廣告、藥品、危險(xiǎn)化學(xué)品、餐飲服務(wù)、道路運(yùn)輸?shù)雀黝惿a(chǎn)經(jīng)營許可；

（三）建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃許可，建設(shè)工程施工許可，交通、水利建設(shè)項(xiàng)目許可，商品房預(yù)售許可，建設(shè)工程項(xiàng)目中標(biāo)合同簽訂，建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案，耕地占用審批，礦產(chǎn)資源勘探、開采許可；

（四）動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記，土地所有權(quán)、使用權(quán)轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)交易，房屋征收補(bǔ)償；

（五）固定資產(chǎn)投資，技術(shù)改造投資，技術(shù)合同認(rèn)定，境內(nèi)企業(yè)對外投資，產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，政府采購，企業(yè)破產(chǎn)清算，資產(chǎn)拍賣；

（六）企業(yè)用工、社保繳納，外籍人員就業(yè)，殘疾人就業(yè)，失業(yè)人員再就業(yè)；

（七）商業(yè)性的文藝演出、體育比賽，會(huì)展，彩票銷售；

（八）機(jī)動(dòng)車輛登記，駕培學(xué)校考試登記，旅館入住登記；

（九）政府定價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)，價(jià)格備案，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算，單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金繳納；

（十）海關(guān)、鐵路、機(jī)場、航運(yùn)、供電、供水、供氣等部門的綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)納稅人業(yè)務(wù)辦理信息；

（十一）涉稅信息目錄要求提供的其他信息。

第十五條 財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法使用和保管獲取的涉稅信息，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的應(yīng)當(dāng)予以保密。

財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將獲取的涉稅信息用于稅收保障之外的其他用途。

第十六條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)關(guān)在辦理土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬變更登記時(shí)，對不能提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證、減免稅證明、被查封不動(dòng)產(chǎn)解封決定的，不予辦理相關(guān)手續(xù)；

（二）機(jī)動(dòng)車輛管理部門在辦理車輛掛牌、審驗(yàn)手續(xù)時(shí)，對不能提供車輛購置稅、車船稅、二手車增值稅等完稅憑證或者免稅證明的，不予辦理相關(guān)手續(xù)；

（三）出入境管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，依法阻止欠繳稅款且未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境；

（四）民政、人力資源和社會(huì)保障、科技等行政管理部門及相關(guān)社會(huì)組織，應(yīng)當(dāng)依照法定職責(zé)協(xié)同財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人享受稅收優(yōu)惠政策資格進(jìn)行認(rèn)定和檢查；

（五）人民銀行、商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)在稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的開立賬戶情況、存款賬戶或者涉嫌稅收違法案件人員的儲蓄存款依法實(shí)施查詢、凍結(jié)、扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助；

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)對象的涉稅情況作為審計(jì)內(nèi)容，并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉稅問題反饋同級稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他稅收協(xié)助事項(xiàng)。

第十七條 人民法院拍賣、變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收該財(cái)產(chǎn)在交易過程中被執(zhí)行人應(yīng)繳納的稅款。

第十八條 國家機(jī)關(guān)和依法具有管理公共事務(wù)職能的組織在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處。

第四章 稅收服務(wù)

第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，公正執(zhí)法，文明服務(wù)。提供服務(wù)不得收取費(fèi)用，或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負(fù)擔(dān)。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式，改善辦稅服務(wù)設(shè)施，優(yōu)化流程，提高效率，降低稅收征納成本，對偏遠(yuǎn)地區(qū)或者有特殊困難的納稅人提供便利。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，做好納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅輔導(dǎo)。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公開稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范，建立和完善納稅人投訴處理機(jī)制，及時(shí)、有效化解稅收爭議。保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、救濟(jì)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)發(fā)票管理，開展發(fā)票知識宣傳和培訓(xùn)，利用互聯(lián)網(wǎng)、納稅服務(wù)熱線等途徑，提供發(fā)票真?zhèn)尾樵兎?wù)。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)支持、指導(dǎo)稅務(wù)代理行業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)、扶持稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展涉稅鑒證和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。不得強(qiáng)制納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)代理服務(wù)或者指定稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

第五章 稅收保障監(jiān)督

第二十五條 市、區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)對稅收保障工作、實(shí)施成效進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核。監(jiān)督檢查和考核工作由同級財(cái)政部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二十六條 審計(jì)、財(cái)政部門依法實(shí)施審計(jì)、檢查時(shí)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)、檢查單位有稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)決定，依法征收稅款、滯納金。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受納稅人、新聞媒體、社會(huì)團(tuán)體等社會(huì)各界和公民的監(jiān)督，提高征稅能力和納稅服務(wù)水平。

第二十八條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)對違反稅收法律、法規(guī)的行為進(jìn)行檢舉。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉后應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理，并為檢舉人保密。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本條例規(guī)定，有關(guān)部門和單位未履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由同級人民政府責(zé)令限期履行；拒不履行的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級行政主管部門對負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第三十條 違反本條例規(guī)定，未按照規(guī)定使用涉稅信息、資料或者未遵守有關(guān)保密規(guī)定，以及有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級行政主管部門對負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條 違反本條例規(guī)定的其他行為，其他法律、法規(guī)規(guī)定行政處罰的，依照其規(guī)定進(jìn)行處罰。

第七章 附 則

第三十二條 本條例自2014年10月1日起施行。