農牧保險業務免征增值稅【享受主體】 提供農牧保險業務的納稅人【優惠內容】 提供農牧保險業務免征增值稅。【享受條件】 農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(十)項...
日期：2022-06-12
金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅【享受主體】 金融機構和小型企業、微型企業【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。【享受條件】 小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300 號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定，營業收入指標以貸款發放前 12 個自然月的累計數確定，不滿 12 個自然月的，按照以下公式計算：營業收入(年)=企業...
日期：2022-06-12
農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅【享受主體】 農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行【優惠內容】 農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅...
日期：2022-06-12
保險公司農業大災風險準備金稅前扣除【享受主體】 經營財政給予保費補貼的農業保險的保險公司。【優惠內容】 保險公司經營財政給予保費補貼的農業保險，按不超過財政部門規定的農業保險大災風險準備金(簡稱大災準備金)計提比例，計提的大災準備金，準予在企業所得稅前據實扣除。【享受條件】 本年度扣除的大災準備金=本年度保費收入×規定比例-上年度已在稅前扣除的大災準備金結存余額。 按上述公式計算的數額如為負數，應調增當年應納稅所得額。 財政給予保費補貼的農業...
日期：2022-06-12
符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費【享受主體】 符合條件的繳納義務人【優惠內容】 對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額 50%的幅度內減征。【享受條件】 自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(...
日期：2022-06-12
符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費【享受主體】 符合條件的增值稅小規模納稅人【優惠內容】 增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過 2 萬元(按季納稅 6 萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。【享受條件】 月銷售額不超過 2 萬元(按季納稅 6 萬元)的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25 號)...
日期：2022-06-12
增值稅小規模納稅人、小微企業和個體工商戶減免地方“六稅兩費”【享受主體】 增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶【優惠內容】 1.自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在 50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。。 2....
日期：2022-06-12
小型微利企業減免企業所得稅【享受主體】 小型微利企業【優惠內容】 1.自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 2.自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。【享受條件】 小型微利企業...
日期：2022-06-12
小規模納稅人階段性免征增值稅【享受主體】 增值稅小規模納稅人【優惠內容】 自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值稅小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。【享受條件】 小規模納稅人適用 3%征收率的應稅收入，免征增值稅。【政策依據】 1.《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022 年第 15 號) 2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(20...
日期：2022-06-12
生活垃圾分類和無害化處理處置項目享受企業所得稅“三免三減半”【享受主體】 從事生活垃圾分類和無害化處理處置項目的納稅人【優惠內容】 納稅人從事公共垃圾處理項目中的“生活垃圾分類和無害化處理處置項目”的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。【享受條件】 1.生活垃圾分類和無害化處理處置項目是指對農村生活垃圾(含廚余垃圾)進行減量化、資源化、無害化處理的項目，涉...
日期：2022-06-12
農村污水處理項目享受企業所得稅“三免三減半”【享受主體】 從事農村污水處理項目的納稅人【優惠內容】 納稅人從事公共污水處理項目中的“農村污水處理項目”的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。【享受條件】 1.農村污水處理項目包括農村生活污水處理及資源化利用項目、畜禽養殖廢水處理及資源化利用項目、農村黑臭水體治理項目。 2.污染物排放達到國家或地方規定的要...
日期：2022-06-12
沼氣綜合開發利用項目享受企業所得稅“三免三減半”【享受主體】 從事沼氣綜合開發利用項目的納稅人【優惠內容】 納稅人從事沼氣綜合開發利用項目中“畜禽養殖場和養殖小區沼氣工程項目”的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。【享受條件】 1、單體裝置容積不小于 300 立方米，年平均日產沼氣量不低于 300 立方米/天，且符合國家有關沼氣工程技術規范的項目。 2、廢水排放、...
日期：2022-06-12
以農作物秸稈及殼皮等原料生產的纖維板等產品取得的收入減按90%計入收入總額【享受主體】 以農作物秸稈及殼皮等為原料生產纖維板等產品的納稅人【優惠內容】 自 2021 年 1 月 1 日起，對企業以農作物秸稈及殼皮(糧食作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯等)、林業三剩物、次小薪材、蔗渣、糠醛渣、菌糠、酒糟、粗糟、中藥渣、畜禽養殖廢棄物、畜禽屠宰廢棄物、農產品加工有機廢棄物為主要原材料，生產的纖維板、刨花板、細木工板、生物質壓塊，生物質破碎料、生物天然氣、熱解燃氣、沼氣、生物...
日期：2022-06-12
以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%【享受主體】 以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙的納稅人【優惠內容】 對銷售自產的以農作物秸稈為原料生產的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退 50%政策。【享受條件】 1.納稅人在境內收購的再生資源，應按規定從銷售方取得增值稅發票;適用免稅政策的，應按規定從銷售方取得增值稅普通發票。銷售方為依法依規無法申領發票的單位或者從事小額零星經營業務的自然人，應取得銷售方開具的收款憑證及收購方內部憑證...
日期：2022-06-12
以廢棄動植物油為原料生產生物柴油和工業級混合油實行增值稅即征即退70%【享受主體】 以廢棄動植物油為原料生產生物柴油和工業級混合油的納稅人【優惠內容】 對銷售自產的以廢棄動物油和植物油為原料生產的生物柴油、工業級混合油實行增值稅即征即退 70%政策。【享受條件】 1.納稅人在境內收購的再生資源，應按規定從銷售方取得增值稅發票;適用免稅政策的，應按規定從銷售方取得增值稅普通發票。銷售方為依法依規無法申領發票的單位或者從事小額零星經營業務的自然人，應取得銷售方...
日期：2022-06-12
以部分農林剩余物為原料生產纖維板等資源綜合利用產品實行增值稅即征即退 90%【享受主體】 以部分農林剩余物等為原料生產纖維板等資源綜合利用產品的納稅人【優惠內容】 對銷售自產的以三剩物、次小薪材、農作物秸稈、沙柳、玉米芯為原料，生產的纖維板、刨花板、細木工板、生物炭、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板紙實行增值稅即征即退 90%的政策。【享受條件】 1.納稅人在境內收購的再生資源，應按規定從銷售方取得增值稅發票;適用免稅政...
日期：2022-06-12
以部分農林剩余物為原料生產燃料燃氣電力熱力及生物油實行增值稅即征即退 100%【享受主體】 以部分農林剩余物等為原料生產生物質壓塊、生物質破碎料、生物天然氣、熱解燃氣、沼 氣、生物油、電力、熱力的納稅人【優惠內容】 自 2022 年 3 月 1 日起，對銷售自產的以廚余垃圾、畜禽糞污、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、農作物秸稈、蔗渣，以及利用上述資源發酵產生的沼氣為原料，生產的生物質壓塊、生物質破碎料、生物天然氣、熱解燃氣、沼氣、生物油、電力...
日期：2022-06-12
國家指定收購部門訂立農副產品收購合同免征印花稅 (注:該項政策 2022 年 7 月 1 日前有效，2022 年 7 月 1 日《印花稅法》開始實施后，尚未明確該政策是否仍然有效)【享受主體】 國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人【優惠內容】 國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免納印花稅。【享受條件】 訂立收購合同的雙方應為國家指定的收購部門與村民委員會或農民個人。【政策依據】 1.《中華人民共和國印花稅暫行條例》第四條 2.《中華人民...
日期：2022-06-12
農產品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅【享受主體】 農產品批發市場、農貿市場城鎮土地使用稅納稅人【優惠內容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經營農產品的土地，暫免征收城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免城鎮土地使用稅。【享受條件】 1.農產品批發市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及...
日期：2022-06-12
農產品批發市場、農貿市場免征房產稅【享受主體】 農產品批發市場、農貿市場房產稅納稅人【優惠內容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅。【享受條件】 1.農產品批發市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場...
日期：2022-06-12
蔬菜流通環節免征增值稅【享受主體】 從事蔬菜批發、零售的納稅人【優惠內容】 從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。【享受條件】 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物及經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執行。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137 號)...
日期：2022-06-12
農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅【享受主體】 農民專業合作社及其社員【優惠內容】 農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同免征印花稅。【享受條件】 1.購銷合同簽訂雙方為農民專業合作社與本社成員。 2.合同標的為農業產品和農業生產資料。 3.農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》(...
日期：2022-06-12
購進農民專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額【享受主體】 增值稅一般納稅人【優惠內容】 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進農產品允許按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 9%的扣除率計算抵扣進項稅額;其中，購進用于生產或委托加工 13%稅率貨物的農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 10%的扣除率計算抵扣進項稅額。【享受條件】 1.納稅人為增值稅一般納稅人。 2.從農民專業合作社購進免稅農產品。 3.農產品應當是列入《財...
日期：2022-06-12
農民專業合作社向本社成員銷售部分農用物資免征增值稅【享受主體】 農民專業合作社【優惠內容】 農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機，免征增值稅。【享受條件】 1.納稅人為農民專業合作社。 2.農用物資銷售給本社成員。 3.農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81 號)...
日期：2022-06-12
農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免征增值稅【享受主體】 農民專業合作社【優惠內容】 農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品，視同農業生產者銷售自產農產品免征增值稅。【享受條件】 1.農產品應當是列入《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52 號)附件《農業產品征稅范圍注釋》的初級農業產品。 2.農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。【政策依據】 1.《財政...
日期：2022-06-12
