制定預(yù)算的步驟(如何制定預(yù)算)

費用預(yù)算，可以說在預(yù)算工作中，參與度最高的一項，因為幾乎公司每個部門都會發(fā)生費用，所以都會需要編制費用預(yù)算，而且，因為覆蓋面廣，往往在之后的分析中，也會被額外關(guān)注。

不少企業(yè)可能別的預(yù)算沒有做，上預(yù)算管理就先上費用預(yù)算，也是出于這個原因。

但是你莫看到費用預(yù)算就是報銷費用，覺得很簡單。不少企業(yè)的“操作方法”是什么呢，財務(wù)部將費用表格導出來，歷史數(shù)據(jù)保留，后面加一列，今年的費用預(yù)算金額，發(fā)給各個部門填報，然后匯總交上去，完事。還有的企業(yè)則幾乎都是由財務(wù)部做，根據(jù)領(lǐng)導意見，下降多少個百分點。

那么這些做法做出來的預(yù)算，僅僅是將預(yù)算數(shù)據(jù)做出來了而已，費時費力卻往往起不到一點管理上的作用。

那么費用預(yù)算應(yīng)該怎么做呢？

我們先來說步驟，比較好的一個編制費用預(yù)算的步驟為：

1、財務(wù)部根據(jù)往年發(fā)生的費用情況、領(lǐng)導關(guān)注的重點和預(yù)算編制方法，設(shè)計好費用預(yù)算的模板，這里注意，模板設(shè)計時要考慮預(yù)算編制方法，并不是從賬里面導出明細賬即可。

2、將歷史數(shù)據(jù)放進模板，作為各部門填報的依據(jù)，同時做好其他數(shù)據(jù)的提供。

3、對各部門進行費用預(yù)算編制的培訓，培訓中對各類別費用預(yù)算編制的方法和要求進行詳細講解。

4、匯總各部門上報的費用預(yù)算，財務(wù)部先根據(jù)以往經(jīng)驗進行初步審核，尤其是要篩除一些低級錯誤。

5、與其他預(yù)算匯總上報領(lǐng)導審核，或者開會討論。

6、經(jīng)過上報、下發(fā)意見、修改再上報，幾個來回后，定下費用預(yù)算。

其實步驟并不復雜，很多企業(yè)也是按照這個步驟去做的，但是為什么費用預(yù)算就是做不好呢？這個做不好，可能體現(xiàn)在兩個方面，一是各個部門不知道怎么去做自己部門的費用預(yù)算，財務(wù)部自己呢，也沒有明確思路，沒法給出指導，二是好不容易將費用預(yù)算做完了，也過會通過了，等到做執(zhí)行分析時，發(fā)現(xiàn)根本沒法分析出超預(yù)算的原因。

這兩個問題，并不是孤立的，因為第一個問題的存在，導致做出來的預(yù)算就是為了完成任務(wù)，所以才會出現(xiàn)分析時根本無從分析的結(jié)果。

財務(wù)部作為主導預(yù)算編制的部門，自身就要搞清楚各個預(yù)算的編制方法，并提供合理的指導。

因為費用預(yù)算并不是一個孤立的預(yù)算，它與公司其他預(yù)算是緊密相關(guān)的。舉例來說：

1、工資預(yù)算，要與公司明年的招聘計劃相關(guān)，而招聘計劃，其實又與公司明年的銷售目標、生產(chǎn)目標這些相關(guān)，如果處于擴張，銷售任務(wù)增加，而人員預(yù)算卻在減少，工資又要砍下去，這怎么會合理呢？

2、銷售費用預(yù)算，這個細項目中有些與銷售是強相關(guān)的，比如廣告費，要做好這個預(yù)算，一定是有銷售預(yù)算做前提，可以按照占銷售額的一定比例來計算。而有些并不一定與銷售量強相關(guān)，比如要重點開發(fā)某個市場，可能明年這個市場并不會有大的銷售量，但是是公司在做布局，費用將會大量發(fā)生，這就不能用占銷售額的比重了。

所以這就需要我們在做的時候，就要做好各項費用適用什么編制方法的分析。

其次，為了后續(xù)分析控制上有的放矢，我們可以將各個費用劃分為可控費用、不可控費用。各個部門重點去關(guān)注本部門的可控費用。

那么什么是可控費用，什么又是不可控費用？可控不可控，主要是看能夠由公司人為去控制這項費用發(fā)生及發(fā)生的金額大小，比如說辦公室的租金、物業(yè)管理費，合同一旦簽訂下來，就屬于不可控的費用，因為幾乎都是固定的，還有常見的折舊攤銷費用。

而其他的如差旅費、招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、水電費等等，其實都是屬于可控費用。

那么在實際執(zhí)行時，各部門就只要著重關(guān)注可控費用，分析時也分析可控費用即可。