發布日期:2022-12-28 18:29:17
支付固定資產清理費
借：固定資產清理100
貸：庫存現金100
收取價款時:
借：庫存現金3000
貸：固定資產清理3000
固定資產的清理是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。
"固定資產清理"是資產類賬戶，用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用;貸方登記收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入，其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應將其貸方或借方余額轉入"營業外收入"或"營業外支出"賬戶。
增值稅報稅系統申報固定資產清理稅務問題
答: 固定資產清理增值稅申報表填報如下:
假定該資產原值10萬元，計提折舊1萬元，現出售價格9.5萬元，填寫公式如下:
1、主表:
第5欄"(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額"填列9.5÷1.04=9.13
第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37
第23欄"應納稅額減征額"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185
2、附表一:
因按規定不允許開專用發票，假設已開具普通發票，在第10欄"開具普通發票"對應的"4%征收率"的列次填報。銷售額、應納稅額與主表第5欄、第21欄一致。
注意:
1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應該按銷售貨物適用稅率填列。
2、如果是銷售以前的，應該按4%填列在21行，減征50%填在23行。