遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?

　　一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

　　用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) A

　　貸：所得稅費用——遞延所得稅 A

　　遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

　　借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

　　貸方核算(負(fù)債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式?

　　(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率

　　簡單方法，納稅調(diào)增部分(必須是暫時性差異)*未來適用稅率