社保計提與繳納分錄

計提工資的相關分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

　　1、上交社保時

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

　　1、單位承擔部分

　　借：管理費用——住房公積金

　　貸：其他應付款——住房公積金

　　2、上交時

　　借：其他應付款——住房公積金

　　貸：銀行存款/庫存現金