發(fā)布日期:2022-07-18 19:22:36
補(bǔ)繳稅款，屬于本年度已繳納稅額嗎？
很多企業(yè)都有類(lèi)似疑問(wèn)：補(bǔ)繳的稅款到底能不能計(jì)入實(shí)際已繳納的所得稅額，還是說(shuō)一旦出錯(cuò)，就必須重復(fù)繳納兩次呢?
企業(yè)登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)更正申報(bào)時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”欄是不能修改的，但是完成更正申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)剔除企業(yè)已經(jīng)繳納過(guò)的稅款。
稅款所屬期和納稅申報(bào)期不是一個(gè)概念
稅款所屬期：是指稅法規(guī)定的納稅人需要繳納稅款的產(chǎn)品收入的發(fā)生月份或者發(fā)生年度。
納稅申報(bào)期：指的是由具體法律法規(guī)規(guī)定的，納稅人具體的申報(bào)納稅時(shí)間。
如果是按月申報(bào)的企業(yè)，稅款所屬期一般是納稅申報(bào)期的前一個(gè)月。
所有的補(bǔ)繳都會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎?
根據(jù)我國(guó)的稅收征收管理法，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的納稅人，將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。那么，是不是我們補(bǔ)繳什么稅款，都需要繳納滯納金呢?并非如此。常見(jiàn)的增值稅，一旦補(bǔ)繳，確實(shí)需要繳納滯納金;但是增值稅的附加稅，比如說(shuō)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，如果企業(yè)是補(bǔ)繳這些附加稅，是不是都必須繳納滯納金呢?
我們需要明確，只有沒(méi)有按時(shí)繳納稅金，才會(huì)產(chǎn)生滯納金。增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅屬于稅金，所以會(huì)產(chǎn)生滯納金;教育費(fèi)附加和地方教育附加不屬于稅金，自然也就不會(huì)產(chǎn)生滯納金了。