發布日期:2022-07-18 19:21:06
如何理解向購買方收取增值稅銷項稅額
有網友提問：
乙方開具增值稅專票時說他自己需要交發票金額的13%的稅點，不是只有增值部分需要交稅嗎?
乙方開了發票后要我補稅點，稅點金額按照發票金額乘以13%。比如發票金額一萬元，他需要交¥1300的增值稅專票的稅。所以他需要我出這¥1300元。這是真的嗎?
因為真不懂，所以問下各位。我看增值稅專票不是只收增值部分嗎?比如他進項票¥1000元，賣¥1500元開票出去，增值稅專票的稅只收他¥500元增值部分吧?也就是13%*500呀，為什么他的邏輯里交稅就是¥1500*13%呢?
按照發票金額乘以13%，是指的銷項稅額。
納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額;應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
在計算時，可以看到有個“銷項稅額”，這個銷項稅額指的就是：納稅人發生應稅銷售行為，按照不含稅銷售額和適用稅率計算收取的增值稅額;銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。
一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算不含稅銷售額：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。進而可知，含稅銷售額=不含稅銷售額+銷項稅額。
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
按照您說的例子“比如他進項票¥1000元，賣¥1500元開票出去”，現為計算方便，設定您說的價格都是不含稅價格，再假設他購進是的銷售方也是適用13%稅率。
那么，他的銷項稅額是1500×13%=195，進項稅額為1000×13%=130元，還取得其他費用的進項20元(如水電費、房租等)，假設沒有歧義銷售業務，那么，他的應納增值稅為195-130-20=45元。
作為銷售方，賣貨物給您的不含稅價格是1500元，加上向您收取的銷售稅額195元，含稅銷售額為1695元。用另一個公式換算一下，不含稅銷售額=含稅銷售額1695÷(1+稅率13%)=1695÷113%=1500元。
此時，假設銷售方沒有取得(支付)進項稅額，那么他就要繳納增值稅1500×13%=195元;如上述假設他取得(支付)了進項稅額130+20元，那么他的應納增值稅為195-130-20=45元。