個人所得稅匯算清繳怎么操作(圖文)
1.您可以通過地址https://etax.chinatax.gov.cn 來訪問網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局，如需辦理涉稅業(yè)務(wù)，您需要進行實名認證注冊。
2.您還可以通過掃描網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局首頁的二維碼或各大手機應(yīng)用市場，下載國家稅務(wù)總局官方發(fā)布的“個人所得稅”APP客戶端，安裝完成后，通過實名認證注冊并登錄也可進行相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)辦理。
個人所得稅匯算清繳平臺您可通過以下兩種方式注冊：
1.人臉識別認證注冊。通過人臉識別手段對用戶身份真實性進行驗證，該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過后即可完成實名注冊，該方式僅支持手機APP客戶端。
2.大廳注冊碼注冊。您可以攜帶本人有效身份證件前往當(dāng)?shù)剞k稅大廳申請注冊碼，然后選擇本平臺的大廳注冊碼注冊方式來完成實名注冊，注冊時需要填寫注冊碼和身份信息，系統(tǒng)通過校驗注冊碼與身份信息是否匹配來完成實名注冊。注冊碼有效期為七天，若不慎遺失，可再次申請。
登錄方式有哪些?
打開自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站：https://etax.chinatax.gov.cn
本平臺有網(wǎng)頁版和手機APP版。網(wǎng)頁版有兩種登錄方式，分別為賬號密碼登錄和掃碼登錄，默認為掃碼登錄;手機APP版有四種登錄方式，分別為賬號密碼登錄、掃臉登錄、指紋登錄和手勢登錄。
1. 賬號密碼登錄
a)用戶注冊時填寫的手機號碼、身份證件號碼或設(shè)置的登錄名可作為賬號進行登錄，其中使用外國護照注冊的用戶，證件號碼不可作為賬號進行登錄。
b)密碼輸錯5次會鎖定該賬戶，鎖定時間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號。
2.網(wǎng)頁版掃碼登錄
a)下載了手機APP的用戶，可通過手機APP上右上角的掃一掃功能掃描網(wǎng)頁版的二維碼來完成登錄。
b)網(wǎng)頁版二維碼的時效時長為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
3.APP版掃臉登錄
若您的手機支持面部識別并已錄入面部識別信息，則可在手機APP個人中心--安全中心中開啟掃臉登錄功能，開啟后手機APP支持通過面部識別登錄;并且登錄后可在安全中心中關(guān)閉掃臉登錄功能。
4.APP版指紋登錄
若您的手機支持指紋識別并已錄入指紋信息，則可在手機APP個人中心--安全中心中開啟指紋登錄功能，開啟后手機APP支持通過指紋識別登錄;并且登錄后可在安全中心中關(guān)閉指紋登錄功能。
5.APP版手勢登錄
a)您可在手機APP個人中心--安全中心中開啟手勢登錄功能，設(shè)置好手勢密碼后，在手機APP登錄時錄入手勢密碼完成登錄;并且登錄后可在安全中心關(guān)閉和修改手勢密碼。
b)手勢密碼輸錯5次后無法再使用手勢登錄，您可通過其他方式進行登錄，登錄成功后可進入安全中心重置手勢密碼。
忘記登錄密碼怎么辦?
1.當(dāng)您忘記密碼時，可以點擊首頁“忘記密碼”按鈕來重置密碼。首先需要用戶填寫身份信息，再選擇一種可用的驗證方式，驗證通過后，可在設(shè)置新密碼頁面完成新密碼的設(shè)置。
2.如果您通過以上方式仍無法找回密碼，請用戶攜帶有效身份證件原件至本地辦稅大廳進行密碼重置，重置成功后即可使用重置后的密碼登錄本平臺。
如何對納稅記錄進行驗偽?
1.憑證查驗?zāi)K支持稅票號碼以“6”開頭的稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)、稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)、稅收完稅證明(表格式)和個人所得稅納稅記錄的驗偽查詢。
2.本平臺的web端、APP端都可以通過錄入個人基礎(chǔ)信息、查詢驗證碼等信息進行查驗。
3.本平臺APP端還支持二維碼掃碼驗偽。
個人所得稅匯算清繳平臺自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)登錄方式有哪些?
本平臺有網(wǎng)頁版和手機APP版。網(wǎng)頁版有兩種登錄方式，分別為賬號密碼登錄和掃碼登錄，默認為掃碼登錄;手機APP版有一種登錄方式，為賬號密碼登錄。
1. 賬號密碼登錄
a)用戶注冊時填寫的手機號碼、身份證件號碼或設(shè)置的登錄名可作為賬號進行登錄，其中使用外國護照注冊的用戶，證件號碼不可作為賬號進行登錄。
b)密碼輸錯超過5次會鎖定該賬戶，鎖定時間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號。
2.掃碼登錄
a)下載了手機APP的用戶，可通過手機APP上右上角的掃一掃功能掃描網(wǎng)頁版的二維碼來完成登錄。
b)網(wǎng)頁版二維碼的時效性為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
使用網(wǎng)頁 Web 端申報，您可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址 https://etax.chinatax.gov.cn 后，從以下入口進入年度匯算：一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】;二是從頂部菜單【我要辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進入。
場景一、簡易申報
居民個人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過 6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的，可通過簡易申報申請退稅。
個人所得稅匯算清繳平臺進入簡易申報流程：
步驟 1：確認申報表信息
核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細數(shù)據(jù)，確認已繳稅額。
若您確認申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報，進入“步驟 2：申請退稅”。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個月，請務(wù)必確認好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權(quán)益。
步驟 2：申請退稅
在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】
進入銀行卡選擇界面，會自動帶出已添加過的銀行卡。您也可以點擊【添加】新增銀行卡信息。
選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。
【特殊情形一：更正與作廢】
如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢;如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結(jié)合上次申報情況申報更正。
【特殊情形二：申訴或刪除】
如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數(shù)據(jù)進行【申訴】或【刪除】。
特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進行。否則，您可能需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，并對您個人納稅信用產(chǎn)生影響。進行操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。如您有該筆收入，只是對相關(guān)金額有疑問，建議您先聯(lián)系您的支付單位。
【劃重點】
? 劃重點 1：簡易申報不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報進行相應(yīng)操作。
? 劃重點 2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。
? 劃重點 3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
? 劃重點 4：發(fā)起退稅申請后如發(fā)現(xiàn)錯誤，您需待退稅審批終審后方可進行申報更正。在退稅進度顯示“稅務(wù)機關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。
? 劃重點 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點 6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。 ? 劃重點 7：如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【已完成】查看繳稅記錄，點擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。
場景二：標(biāo)準(zhǔn)申報
居民個人 2019 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時，可在 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報辦理年度匯算。
? 填報方式 1：選擇預(yù)填報服務(wù)
稅務(wù)機關(guān)根據(jù)一定規(guī)則為您提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)。如您需要該項服務(wù)，可在申報界面選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】。
步驟 1：確認基本信息
基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息，選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：
步驟 2：生成和確認申報表信息
系統(tǒng)為您自動歸集了您 2019 年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報酬(保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費所得。如您確認相關(guān)數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項，也沒有取得過勞務(wù)報酬、稿酬所得，可跳過步驟 3，直接進入步驟 4。如您有其他勞務(wù)報酬和稿酬所得，您需點擊相應(yīng)所得查詢并確認后填報(具體可參見本場景填報方式步驟 3“修改申報表信息”中的【新增勞務(wù)報酬或稿酬】)。您可點擊對應(yīng)項目，進入詳情界面核對：
步驟 3：修改申報表信息
若您需要對預(yù)填的申報數(shù)據(jù)進行補充、完善或者修改，可進入對應(yīng)明細表或附表進行。
（一）完善收入數(shù)據(jù)
在收入列表界面，您可分所得項目，進行收入的【新增】和【修改】。如您認為某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。
1.全年一次性獎金設(shè)置
年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過【單獨計稅獎金-設(shè)置】進行設(shè)置。
2.填報勞務(wù)報酬或稿酬
如您有勞務(wù)報酬或者稿酬，可在對應(yīng)列表明細界面，點擊左下方提示鏈接或點擊【新增申報項目】。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。
（二）完善扣除信息
點擊除專項附加扣除之外的明細數(shù)據(jù)可進入對應(yīng)詳情界面，您可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的“(一)完善收入數(shù)據(jù)”一致。
1.專項附加扣除
若您需要新增或修改專項附加扣除信息，可點擊【新增】，跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報。
【特殊情形】
如納稅人在填報專項附加扣除時，對同一項目有重復(fù)扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會出現(xiàn)提示，此時您需要對相關(guān)信息進行確認修正。
2.專項扣除（三險一金）
在專項扣除列表界面，您可分項目進行新增和修改。
3.商業(yè)健康險（稅收遞延養(yǎng)老保險）
在其他扣除明細列表界面，您可點擊【商業(yè)健康險】、【稅收遞延養(yǎng)老保險】頁面，分別進行新增和修改。
4.準(zhǔn)予扣除的捐贈額
在準(zhǔn)予扣除的捐贈額列表界面，您可進行新增和修改。
新增捐贈額后，可點擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。
（三）稅款計算
對前述申報數(shù)據(jù)進行確認后，提交申報。
【特殊情形】
如您有減免稅事項(新增殘疾、孤老人員和烈屬)，可點擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。
步驟 4：繳納稅款或申請退稅
（一）繳款
特別提醒：若您收入不足 12 萬元且有應(yīng)補稅額或者收入超出 12 萬元但應(yīng)補稅額≤400 元，符合免予匯算申報條件，則申報提交后無需繳款。如您不符合免予申報條件，則 需點擊【立即繳款】進入繳稅。
若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】，后續(xù)可再次進行繳款。
（二）申請退稅
若您存在多繳稅款的情況，可點擊【申請退稅】。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個月，請務(wù)必確認好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權(quán)益。
【特殊情形：更正與作廢】
如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】查看已申報情況。若您發(fā)現(xiàn)申報有誤，可進行【更正】或【作廢】。
【劃重點】
? 劃重點 1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。
? 劃重點 2：更正時，標(biāo)準(zhǔn)申報不支持切換為簡易申報，只能作廢原申報后重新申報成簡易申報。
? 劃重點 3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
? 劃重點 4：發(fā)起退稅申請后，您需待退稅審批終審后方可進行申報更正。在退稅進度顯示“稅務(wù)機關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。
? 劃重點 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點 6：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。
? 劃重點 7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。
? 填報方式 2：選擇自行填寫
如您無需使用預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，可在進入申報界面后選擇【自行填寫】，確認基本信息。
步驟 1：填寫收入和稅前扣除信息
除專項附加扣除、商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項數(shù)據(jù)。商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。
專項附加扣除信息根據(jù)采集信息自動計算可扣除金額，如需修改或新增，請參考【選擇預(yù)填報服務(wù)】時的操作。
步驟 2：繳納稅款或申請退稅，同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。
【特殊情形：更正與作廢】同【選擇預(yù)填報服務(wù)】時操作一致。
【劃重點】
劃重點：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報表。
其他情況
若您是無住所居民個人，且年度內(nèi)取得獎金時按數(shù)月獎金政策預(yù)繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益捐贈支出，可以選擇二者間分配扣除。您可在稅款計算界面，在【全年一次性獎金】，點擊【修改】填寫相應(yīng)收入。若您有公益捐贈支出，您可點擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】)進入捐贈詳情界面進行【新增】和【分配扣除】。
劃重點：系統(tǒng)將自動計算按全年一次性獎金計稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎金申報的已繳稅額，合并進全年已繳稅額進行填寫。
參考資料：個人所得稅綜合所得年度匯算申報操作指引(個人自行申報網(wǎng)頁WEB端) https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/help-center/300111。
原文出自：自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第21號)規(guī)定：“五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請……”
答：一、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅字〔1999〕278號)文件第五條規(guī)定：“對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。” 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號)文件第四條規(guī)定：“對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。” 三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓
答： 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第30號)規(guī)定：“四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后辦理退稅。” 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第21號)規(guī)定：“五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個
答：可以。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金不得扣除。 由于企業(yè)繳納的社保費滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費滯納金可以在稅前扣除。
答：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》(財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2022年第33號)的規(guī)定：“三、關(guān)于適用稅率電子煙實行從價定率的辦法計算納稅。生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。 ...... 本公告自2022年11月1日起執(zhí)行。”
答：按照《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》(2022年第33號)的規(guī)定，電子煙消費稅征稅對象為電子煙產(chǎn)品，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。其中，電子煙有關(guān)定義按照國家市場監(jiān)督管理總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《電子煙》強制性國家標(biāo)準(zhǔn)(GB 41700-2022)確定。
