開(kāi)辦費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理(企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理)

按照有關(guān)規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)可以在拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照的當(dāng)天一次計(jì)入管理費(fèi)用，一般按照5年攤銷。那么企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理怎么做?需要注意什么問(wèn)題?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理

1、根據(jù)新稅法，開(kāi)辦費(fèi)并未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。企業(yè)于開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年可以一次性扣除，也可以根據(jù)新稅法與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。但需注意一旦選定，不得更改。

2、企業(yè)籌建期間，對(duì)于與籌辦活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并且允許稅前扣除。

3、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除。

4、企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，作為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》相關(guān)規(guī)定可得，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前發(fā)生的相關(guān)籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的損益。

5、新設(shè)立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，對(duì)開(kāi)辦費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，不再做納稅調(diào)整。

6、2008年1月1日開(kāi)始，必須摒棄未取得商品房銷售收入以前發(fā)生的費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)計(jì)入”長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”分五年稅前扣除的做法。

開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理需要注意的問(wèn)題

1、稅收扣除額指的是按照稅法規(guī)定允許在本年度稅前扣除的金額。納稅調(diào)整額計(jì)算公式為納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)攤銷額-稅前扣除額，如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，則為調(diào)整所得額，如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為調(diào)減所得額。

2、尚未扣除額是指允許在以后年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額可以按照本年度納稅調(diào)整額填寫，對(duì)于以后的年度的尚未扣除額，可以按照以下公式計(jì)算：

以后年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額

3、按照新稅法的相關(guān)規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)并未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。企業(yè)可以選擇在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以選擇以新稅法中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定作為處理依據(jù)。但要注意一旦選定，不得改變。

4、關(guān)于籌建期，批準(zhǔn)籌建之日在實(shí)務(wù)上一般是選用營(yíng)業(yè)執(zhí)照的成立日期;而開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日是指企業(yè)取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)收入)之日。

開(kāi)辦費(fèi)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容都有哪些?

開(kāi)辦費(fèi)涉及的賬務(wù)處理

1、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)——工資、辦公費(fèi)等

貸：銀行存款

2、按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度：

(1)發(fā)生當(dāng)期：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

(2)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月：

借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

注意：攤銷年限不得低于3年