建筑安裝稅率是多少(一般納稅人建筑安裝稅率是多少)

我曾服務過的一個企業，是做水暖設備安裝的，當時看到他的主行業是制造業，就感覺很奇怪，問為什么選擇了制造業，對方說，“因為我們就是把各種零件等買回來，重新組裝成水暖設備，再給客戶安裝，有人告訴我說，按照制造行業，這樣采購的品名和銷售的品名不一致都是ok的。”

我聽完就說了一句，這樣會多交很多稅。這個企業在場的人員都睜大了眼睛，我就接著說，因為制造行業是按照13%繳納增值稅，既然咱們企業還有安裝服務，也可以理解為把各種設備零件等回來，拿到客戶那里進行安裝，這在增值稅上是典型的安裝服務，至少可以用到9%的稅率。

安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業，包括與被安裝設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。

接下來，企業就按照我的想法重新進行了規劃，把主行業進行了變更。一年后，沒想到省了幾十萬的稅款。

下面我就根據建筑服務的不同稅率，分別詳細說說如何進行規劃。

稅率的分類：3%（征收率）、6%、9%、13%

一、3%是簡易計稅

適用范圍：

1、老項目

2016年4月30日前的老項目，這里所說的老項目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;如果未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

目前這種老項目幾乎沒有了。

2、甲供工程或清包工項目

在稅法的定義中，甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。清包工，是指施工方不采購建筑工程所需的材料，或只采購輔助材料，并收取 人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

上述的兩種情況均可以適用簡易計稅，按照征收率3%繳納增值稅；也可以按照一般計稅方式，稅率為9%。

因此我們可以根據不同的客戶選擇不同的計稅方式，在簽訂合同的時候就要作出規劃，比如政府類的客戶，不需要增值稅專用發票，那么就盡量適用簡易計稅的方式，在簽訂合同時按照甲供工程或清包工的方式；如果是企業客戶，就需要一般計稅方式，這在簽訂合同時就統一由建筑公司采購工程所需的材料。

但是有一個特殊的情況，就是特定甲供，就沒得選擇了，只有一種方式就是簡易計稅。

那么什么是這種特定甲供呢，就是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

大家不要暈，我用建筑行業通用的術語解釋一下，總承包單位就是乙方，建設單位就是甲方，也是業主，適用簡易計稅的是乙方。

稅法在很多計稅方式都是可以選擇的，但是這種情況就是比較強硬的了，省的甲方總是欺負乙方，稅法就不讓甲方作主了。

二、6%是現代服務

在建筑施工項目中，如果是設計類、勘察類等的項目，而且是一般納稅人就按照現代服務6%計稅。

如工程勘察勘探服務，是指在采礦、工程施工前后，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動；

設計服務，包括工程設計、文印曬圖等；

認證服務，證明建筑項目服務等符合相關技術規范、相關技術規范的*性要求或者標準；

鑒證服務，是指具有專業資質的單位受托對相關事項進行鑒證，對工程造價鑒證、工程監理、房地產土地評估、建筑圖紙審核等發表具有證明力的意見。

很多的建筑公司，既能施工也能設計，這時就要將兼營的項目進行劃分，建筑設備服務按照6%計稅，千萬別和工程混在一起，那樣稅就交多了。

三、9%是一般計稅

就是對全部的建筑服務，而且是一般納稅人，除上述選擇簡易計稅以外的全部按照一般計稅9%繳納增值稅。

具體是指對各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。

包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

如果有的企業既有建筑服務，還有設備的銷售業務，那么一定看好下面的規劃！

四、13%是銷售貨物

稅法中的貨物是指的全部的有形動產，在建筑施工中包括銷售設備、銷售材料等。

這里面其實也隱藏著非常復雜的處理方式的選擇，比如銷售設備并提供安裝，這在稅法中屬于混合銷售。

進一步劃分為購進的設備和自產的設備。

先別暈，來看這個圖，

圖中將兩種情況進行了區別，如果是自產的機器設備，那么只能把設備價格和安裝價格分離開來，然后安裝部分再選擇按照簡易計稅3%或一般計稅9%都可以。

如果是外購的機器設備，選擇的情況就更多了，第一種是設備和安裝整體打包，如果主行業是設備銷售，就按照13%繳納增值稅，如果主行業是建筑安裝就按照9%繳納增值稅；第二種是設備和安裝分離開來，貨物按照13%繳納增值稅，安裝還是可以選擇簡易計稅3%或一般計稅9%。

總結一下，建筑服務是較復雜和特殊的業務工藝流程，幾乎涉及到了增值稅的全部稅率或征收率，尤其是很多工程項目金額大、風險高，如果業務沒有劃分清晰，就會導致多交稅，因此將各種稅率的適用范圍都掌握了，這樣再規劃就輕松得多了。