建筑業增值稅稅率是多少(小規模建筑業增值稅稅率是多少)

　建筑工程企業稅務問題非常復雜，稅率也非常復雜。為了區分這些稅率，可以先了解其背景和征稅的意義，然后結合具體的業務，進行合規的稅務籌劃。

　　一、建筑工程企業稅率如何區分

　　1、區分增值稅率和相應的征收率

　　建筑工程企業相關的增值稅稅率有稅率和征收率之分，兩個完全不是一個概念。

　　①、建筑工程企業的稅率：一般納稅人采用查賬征收的時候所用的增值稅稅率就是實際的稅率。

　　對于建設施工相關的業務，一般納稅人適用的稅率為：9%。

　　適用的業務是指建筑施工相關的業務。包括各種類型的建筑物、結構及附屬設施的建設、施工等的安裝及其他工程工作的業務活動。以及其他建筑施工相關的服務。

　　②、建筑工程企業的實際征收率：簡易計稅的征收方式是征收率。

　　例如：對于一些建筑輕包工的項目，不管一般納稅人還是小規模納稅人都可以適用：3%的征收率。

　　2、建筑相關業務，項目不同，稅率也不相同

　　建筑工程企業不同業務適用的稅率不同。在實際的操作中，建筑工程企業納稅人應該對不同的業務進行合理的區分。

　　提供建筑服務時，不僅要考慮建筑服務的稅率，在提供建筑服務時還可能涉及購買物品或有形動產租賃或其他輔助服務，因此要明確相關稅率。這些不同的項目需要交的稅率也不同、

　　①、建筑建材貿易的稅率適用：13%。例如，建筑服務可能包括購買建筑材料或提供加工維修服務，有形動產租賃服務均適用此稅率。按照規定需要繳納：13%的稅率。

　　②、服務類型的稅率為：6% 。例如：如果需要提供工程設計或相應的勘探服務，或提供工程驗證服務，則這些服務都屬于現代服務的范圍，都適用：6%的增值稅稅率。

　　3、建筑工程企業其他情況的問題。

　　除了上面說到的問題，建筑工程企業還會面臨其他的一些復雜問題。

　　①、一般納稅人也可以采用簡易征收的方式，適用：3%的稅率

　　建筑工程企業一般納稅人可以在特定情況下申請簡易征收。例如：以承包方式提供的建筑勞務服務、為甲級工程提供的建筑勞務服務等。納稅人應根據自己的情況判斷能不能申請簡易征收。同時：還要注意，選擇簡易征收后，一般納稅人的受票方，不能充分抵扣增值稅。并且原則上不能在36個月內變更。企業應該根據自己的情況進行預估，然后選擇適合自己的征收方式。

　　②、稅金預繳

　　發生異地建筑服務，需要建筑企業在項目發生地預繳稅金，可以使用：2%的征收率，剩下的：7%匯算到注冊地繳納。

　　二、建設項目工程企業的復雜稅率可能會引起不必要的涉稅風險，建筑業的稅率非常復雜，如果區分不好，可能會出現很嚴重的涉稅風險問題。

　　1、稅率征收率沒有合理的區分

　　建設項目工程在做建筑施工業務時一般納稅人采用的是查賬征收的方式，適用：9%的增值稅稅率。這時，如果全部選擇小規模供應商，會導致增值稅抵扣不充分，從而多繳納增值稅稅金

　　2、一些特別的情況沒有進行合理的區分

　　對符合條件的建筑項目，可以適用簡易計稅。但是并沒有申請簡易征收。

舉例說明：建筑企業一般納稅人在銷售建筑施工設備的同時提供設備安裝服務，設備安裝服務可以根據甲供應工程適用3%的簡易征收。如果不區分實際情況，就會多繳納增值稅稅金。

　　三、建筑建設企業面對高額增值稅，如何合規的稅務籌劃，降低綜合稅負

在以前稅務監管不嚴格的情況下，建筑企業面對增值稅的問題，一般是通過買專用發票進行解決，但是在稅務嚴管以后，這種操作越來越不可行。涉稅風險也越來越大。

現在建筑企業比較流行的稅務籌劃方式是通過享受稅收洼地的各種稅收優惠政策。

比如小編平臺對接的稅收洼地針對建筑工程項目企業有高額的稅收獎勵返還和特殊的稅收優惠政策

1、針對建筑企業一般納稅人的有限公司

①、針對增值稅獎勵返還：70%-90%

②、針對企業所得稅獎勵返還：70%-90%

③、針對個人所得稅獎勵返還：70%-90%

④、稅收獎勵扶持，兌現及時，當月納稅，次月獎勵扶持到賬

2、針對建筑企業缺票的問題，可以在稅收洼地設立個人獨資企業的方式

①、個人獨資企業不用成本發票和進項發票，所得稅可以核定征收，核定征收后所得稅稅率可以降低至：0.5%-2.1%

②、加上增值稅：1% 附加稅：0.06% 綜合稅負合計僅需最高： 3.16%

四、總結：通過享受稅收優惠政策的方式，來進行稅務籌劃，對于建筑工程項目企業來講，不僅合規，而且完全合法，合理