發布日期:2024-02-20 12:43:56 更新日期：2024-09-07 17:41:13 瀏覽次數：2961次
關于企業捐款
企業捐款可以抵企業所得稅，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
國家對捐贈有激勵政策，就是抵稅政策，企業捐贈可以抵扣企業當年應納稅所得12%，允許三年結轉，到年底匯算清繳的時候，你會出來一個數額，這個數額叫應納稅所得額。企業所得稅25%，個人所得稅按照不同梯度有不同的比例。如果你這一年有捐贈，你捐的錢數中應納稅所得額的12%可以進行扣除。企業是12%，個人是30%。
比如我今年企業應納稅所得額是100萬，如果我不捐贈，就乘以20%，我要交20萬的稅。但如果我今年捐了20萬，我只能抵扣12萬，因為12%以內，抵扣12萬不還剩下8萬，允許下一年度繼續結轉，一共是三年。如果你捐了60萬，法律規定你最多抵扣30%，也就是100萬的30%，你最多抵扣30萬，允許三年結轉。
關于個人
1.捐贈條件和扣除比例
捐贈條件
根據2019年第99號公告，個人通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣城以上人民政府 及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈（以下簡稱公益捐贈），發生的公益性支出，可以按照個人所得稅有關規定計算應納稅所得額時扣除。
其中，縣級以上人民政府及其部門等國家機關的受贈人資格，根據財稅［2010］45號文的規 定，無需專門的認定。但是，中華人民共和國境內公益性社會織需要根據每年度國稅總局/民政部進行定期公布，例如：財政部/財務總局/民政部的2019年第69號《關于2017年度第二批和 2018年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》里列明的公益性社會組織。
我們特別提醒捐贈人，只有向列入公益性社會組織名單內的企業捐贈方可享受個人所得的扣 除政策。近期我們在網絡上看到很多宣傳個人直接向某些機構進行捐贈的行為，可能是出于不相 信某些機構，但是從合法個稅扣除的角度，這樣的捐贈難以享受到稅收的政策紅利。
2.稅前扣除比例
新個人所得稅法第六條規定：”個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣 除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
公益性捐贈扣除比例目前只有兩檔，一個是個人應納稅所得額的百分之三十，由國務院（或其授權的財政部/國家稅務總局/民政部等其他國家部委）指定的受贈單位可以從個人應納稅所得額中全額扣除。例如，財政部、國家稅務總局《關于向中華健康快車基金會等5家單位的捐贈所得稅稅前扣除問題的通知》財稅[2003]204文件就明確指定，“中華健康快車基金會和孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈”可以全額扣除。