新公司第一個月做賬會計分錄(新辦企業第一個月會計分錄)

1.購入固定資產

借：固定資產 （增值稅計入固定資產）

貸：銀行存款 （開出支票支付）

應付賬款 （款暫欠）

2.材料采購

1）購入材料，以后入庫

①購入時：

借:材料采購 a

應交稅費—-應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）

貸：銀行存款 （款支付）

應付賬款 （款暫欠）

應付票據 （開出商業匯票）

預付賬款 （款項已預付）

②支付購入的運雜費

借：材料采購 b

貸：庫存現金、銀行存款

③材料驗收入庫（結轉采購成本）

借：原材料 a+b （注金額）

貸：材料采購

2）購入材料，并入庫

借：原材料

應交稅費—-應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）

貸：銀行存款 （款支付）

應付賬款 （款暫欠）

應付票據 （開出商業匯票）

預付賬款 （款項已預付）

3）預付款時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

3.生產等領用材料

借：生產成本—-**產品（產品領用材料）

制造費用 （車間一般耗用）

管理費用 （管理部門用）

貸：原材料

4.工資的核算

①提取現金（開出支票）

借：庫存現金

貸：銀行存款

*將現金存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現金

②發放工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

③分配工資等

借：生產成本 （生產工人的工資）

制造費用 （車間管理人員工資）

管理費用 （企業管理人員工資）

在建工程 （工程人員工資）

貸：應付職工薪酬-工資

④支付職工困難補助等

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

5.差旅費

①預借時

借：其他應收款

貸：庫存現金

②報銷時

借：管理費用 （管理人員）

制造費用 （車間管理人員）

借或貸：庫存現金 （差額補收付）

貸：其他應收款（原借的金額）

③直接報銷（沒預借）

借：管理費用 （管理人員）

制造費用 （車間管理人員）

貸：庫存現金、銀行存款

6.期間費用等業務

①支付廣告費、銷售運雜費

借：銷售費用

貸：銀行存款

②支付退休金、交際應酬費

借：管理費用

貸：庫存現金

③支付銀行借款的手續費

借：財務費用

貸：銀行存款

④支付辦公用品、水電費

借：管理費用 （管理部門用）

制造費用 （車間用）

貸：銀行存款

⑤支付機器設備維修費

借：制造費用

貸：銀行存款

7.折舊費

借：管理費用 （管理部門）

制造費用 （車間的）

貸：累計折舊

8.待攤費用的處理

（本期支付，下期攤銷）

①借：待攤費用

貸：銀行存款

②借：制造費用

管理費用

貸：待攤費用

9.制造費用的分配

借：生產成本—**產品

—**產品

貸：制造費用

10.產品完工，驗收入庫

借：庫存商品

貸：生產成本

二、

11.銷售業務

①產品銷售收入實現

借：銀行存款

應收賬款

應收票據

預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值（銷項稅額）

②結轉銷售成本

借：主營業務成本（銷售數量*單位成本）

貸：庫存商品

③計算銷售稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—應交營業稅

教育費附加

④預收款時

借：銀行存款

貸：預收賬款

12.接受投資

借：銀行存款

固定資產

無形資產

貸：實收資本

13.盈余公積，轉增資本

借：盈余公積

貸：實收資本

14.借款業務

①向銀行借款

借：銀行存款

貸：短期借款 （<=1年）

長期借款 （>1年）

②計提利息

借：財務費用

貸：應付利息

③取得銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財務費用

④歸還借款

借：短期借款

貸：銀行存款

15.其他業務收支的核算

①材料銷售或租金收入

借：銀行存款

貸：其他業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

②結轉材料銷售成本

借：其他業務成本

貸：原材料

16.罰款收支

①取得罰款收入

借：庫存現金

貸：營業外收入

②支付罰款

借：營業外支出

貸：庫存現金

17. 應付款項的核算

①收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應收賬款

②支付前欠貨款

借：應付賬款

貸:銀行存款

18.所得稅的核算

（提醒：所得稅計算）

①計算所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—-應交所得稅

②交納所得稅

借：應交稅費—-應交所得稅

貸：銀行存款

③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉）

借：本年利潤

貸：所得稅費用

19.結轉損益類各賬戶

規律：損益類賬戶轉入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額

①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發生額的帳戶）

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

投資收益

貸：本年利潤

②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發生額的賬戶）

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配—-末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）

20.利潤分配

①提取盈余公積

借：利潤分配—提取盈余公積

貸：盈余公積 （凈利潤*提取比例）

②向投資者分配利潤

借：利潤分配—應付股利

貸：應付股利（流動負債）

③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配—-末分配利潤”后無余額。

借：利潤分配—-末分配利潤

貸：利潤分配—提取盈余公積

利潤分配—應付股利

④支付股利時

借：應付股利

貸：庫存現金、銀行存款