新公司第一個月做賬會計分錄(新辦企業(yè)第一個月會計分錄)

1.購入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn) （增值稅計入固定資產(chǎn)）

貸：銀行存款 （開出支票支付）

應(yīng)付賬款 （款暫欠）

2.材料采購

1）購入材料，以后入庫

①購入時：

借:材料采購 a

應(yīng)交稅費—-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) （買價*稅率）

貸：銀行存款 （款支付）

應(yīng)付賬款 （款暫欠）

應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

預(yù)付賬款 （款項已預(yù)付）

②支付購入的運雜費

借：材料采購 b

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

③材料驗收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）

借：原材料 a+b （注金額）

貸：材料采購

2）購入材料，并入庫

借：原材料

應(yīng)交稅費—-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) （買價*稅率）

貸：銀行存款 （款支付）

應(yīng)付賬款 （款暫欠）

應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

預(yù)付賬款 （款項已預(yù)付）

3）預(yù)付款時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本—-**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

制造費用 （車間一般耗用）

管理費用 （管理部門用）

貸：原材料

4.工資的核算

①提取現(xiàn)金（開出支票）

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

*將現(xiàn)金存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

②發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

③分配工資等

借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資）

制造費用 （車間管理人員工資）

管理費用 （企業(yè)管理人員工資）

在建工程 （工程人員工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

④支付職工困難補助等

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

5.差旅費

①預(yù)借時

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

②報銷時

借：管理費用 （管理人員）

制造費用 （車間管理人員）

借或貸：庫存現(xiàn)金 （差額補收付）

貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）

③直接報銷（沒預(yù)借）

借：管理費用 （管理人員）

制造費用 （車間管理人員）

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

6.期間費用等業(yè)務(wù)

①支付廣告費、銷售運雜費

借：銷售費用

貸：銀行存款

②支付退休金、交際應(yīng)酬費

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

③支付銀行借款的手續(xù)費

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

④支付辦公用品、水電費

借：管理費用 （管理部門用）

制造費用 （車間用）

貸：銀行存款

⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費

借：制造費用

貸：銀行存款

7.折舊費

借：管理費用 （管理部門）

制造費用 （車間的）

貸：累計折舊

8.待攤費用的處理

（本期支付，下期攤銷）

①借：待攤費用

貸：銀行存款

②借：制造費用

管理費用

貸：待攤費用

9.制造費用的分配

借：生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品

—**產(chǎn)品

貸：制造費用

10.產(chǎn)品完工，驗收入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

二、

11.銷售業(yè)務(wù)

①產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)

借：銀行存款

應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值（銷項稅額）

②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）

貸：庫存商品

③計算銷售稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅

教育費附加

④預(yù)收款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

12.接受投資

借：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸：實收資本

13.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積

貸：實收資本

14.借款業(yè)務(wù)

①向銀行借款

借：銀行存款

貸：短期借款 （<=1年）

長期借款 （>1年）

②計提利息

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

③取得銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用

④歸還借款

借：短期借款

貸：銀行存款

15.其他業(yè)務(wù)收支的核算

①材料銷售或租金收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

16.罰款收支

①取得罰款收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

②支付罰款

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金

17. 應(yīng)付款項的核算

①收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

②支付前欠貨款

借：應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

18.所得稅的核算

（提醒：所得稅計算）

①計算所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—-應(yīng)交所得稅

②交納所得稅

借：應(yīng)交稅費—-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨結(jié)轉(zhuǎn)）

借：本年利潤

貸：所得稅費用

19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶

規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額

①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

貸：本年利潤

②成本、費用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配—-末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）

20.利潤分配

①提取盈余公積

借：利潤分配—提取盈余公積

貸：盈余公積 （凈利潤*提取比例）

②向投資者分配利潤

借：利潤分配—應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利（流動負(fù)債）

③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配—-末分配利潤”后無余額。

借：利潤分配—-末分配利潤

貸：利潤分配—提取盈余公積

利潤分配—應(yīng)付股利

④支付股利時

借：應(yīng)付股利

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款