運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率(運(yùn)輸費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率)

很多剛?cè)霑?huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴，一提到稅就頭痛，不知道實(shí)際工作中應(yīng)該注意哪些問(wèn)題？有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

如果是一般納稅人，哪些稅可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣、如何計(jì)算呢？今天之了君就給大家總結(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及計(jì)算方法、賬務(wù)如何處理，下面就一起來(lái)看看吧。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1.基本規(guī)定

從銷(xiāo)售方取得“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

抵扣：當(dāng)月需要抵扣多少進(jìn)入勾選平臺(tái)勾選就可以了，那賬務(wù)如何處理呢？

收到專(zhuān)票時(shí)：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

月底扣除多少就轉(zhuǎn)多少“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”至“進(jìn)項(xiàng)稅額”分錄具體如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

也就是說(shuō)，取得了專(zhuān)票并不是直接可抵扣，到勾選平臺(tái)勾選后才能作為抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

2.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定

（1）抵扣的基本規(guī)定。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品“買(mǎi)價(jià)”和9％的“扣除率”計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買(mǎi)價(jià)×扣除率

（2）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.進(jìn)口貨物

從海關(guān)取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”上注明的增值稅額。

4. 跨境服務(wù)

自境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。

5.應(yīng)征消費(fèi)稅的特殊貨物

納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的“摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇”，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

6.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

（1）納稅人購(gòu)進(jìn)“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，其進(jìn)項(xiàng)稅額“允許”從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中“抵扣”。

（2）納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

①、取得增值稅“電子普通發(fā)票”的，為發(fā)票上注明的“稅額”；

②、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%

③、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%

今天就給大家總結(jié)到這里，如果大家想詳細(xì)學(xué)習(xí)財(cái)稅相關(guān)知識(shí)歡迎來(lái)之了課堂，之了課堂有專(zhuān)業(yè)財(cái)稅課程及專(zhuān)業(yè)老師為大家解決財(cái)稅問(wèn)題。