張家港個體工商戶如何報稅，在網上申報都有那些操作流程？

本文詳細介紹了張家港個體工商戶如何報稅，在網上申報都有那些操作流程？ 的相關內容，代理記賬業(yè)務之所以會成為初創(chuàng)企業(yè)比較熱衷的合作對象是因為，初創(chuàng)老板前期對公司的稅務申報和納稅原理不夠清楚，還有對于張家港公司前期的注冊申請各個環(huán)節(jié)不懂，選擇代理公司恰恰解決了這一難題，目前市面上的張家港財務公司都是合作了代理記賬報稅就會免費注冊公司，收費也比公司自己聘請專職人員優(yōu)惠很多，這也就造成各地區(qū)代理公司如雨后春筍般涌入，建議大家在挑選財務公司的時候一定要去張家港線下實際考察公司具體情況后再做決斷！

　　個體工商戶的納稅方式和有限公司的有很大差異，個體戶可以做查賬征收或者核定征收，作為個體工商企業(yè)在做稅務申報的時候首先看自己是定期定額還是查賬征收，定期定額的話每月或者每季度會自動申報，但是查賬征收就得自行申報，看下核定的是按月還是按季度申報。其次如果是查賬征收的話，可以選擇去大廳門前申報，也可以選擇上電子稅務局線上申報。整體比較簡單可能自己操作一遍就會了。、

個體工商戶納稅標準：

　　1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。

　　2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

　　3、繳納2%左右的個人所得稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》

　　第三條

　　個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

什么是核定征收：

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》是個人所得稅核定征收的法律依據(jù)，規(guī)定了稅務機關有核定應納稅額的情形。

　　征管法第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

　　1. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的;

　　2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的;

　　3. 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4. 雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;

　　5. 發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

　　6. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

　　《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條第三款規(guī)定了納稅人從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。核定征收的方式包括定期定額征收、核定應稅所率、核定征收率征收、核定稅額或應納稅所得額等方式,核定征收不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。注意：根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕54號規(guī)定，稅務師、會計師、律師、資產評估和房地產估價等鑒證類中介機構不得實行核定征收個人所得稅。

個體工商戶如何報稅：

　　1、以陜西省為例，打開瀏覽器進入“陜西省電子稅務局”，選擇有官網。

　　2、進入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。(如果您是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊)

　　3、點擊“納稅申報注冊”。

　　在陜西省電子稅務局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進行登錄。

　　進入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。點擊“個體工商戶核定信息查詢”進入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進行申報。申報數(shù)據(jù)填寫應遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領取定額發(fā)票時候應分情況填寫至相應欄次，分情況進行填寫。

　　①在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票并預繳3%稅額后，應將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價稅合計的票面總額)填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。

　　填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應納稅款和預繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應補(退)稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認申報。

　　②代開了普通發(fā)票或只領了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額(票面總價÷1.03=應填金額)或領取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月)，將15000填至11欄即可保存申報。

　　填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

　　4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認申報，確認申報后申報成功即可。

　　5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務局進入的首頁，在上端搜索欄內輸入關鍵字“定期定額”進行搜索。

　　搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進入申報。

　　進入后頁面，點擊左側菜單定期定額納稅人申報字樣。

　　6、點擊后頁面，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。

　　7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內應稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。

　　注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2016年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應的減免性質即可享受相應的減免稅優(yōu)惠。

增值稅（消費稅）申報

　　無論是查帳征收還是定期定額戶納稅人，請先申報增值稅(消費稅)，請點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”，增值稅(消費稅)申報完畢后，再進行其他稅種申報。

城建稅等其他稅種申報

　　點擊左側菜單【綜合申報】—【定期定額納稅人申報】，進行申報。

　　請選擇納稅期限(按季或按月)，然后點擊右上角【下一步】;

　　個人所得稅應稅項填寫季度不含增值稅銷售收入、營業(yè)額或*額合計數(shù);城建稅、教育費附加等其他稅種的應稅項，按照實際繳納的增值稅(消費稅)填寫，增值稅(消費稅)免征的，填寫0;

定期定額納稅申報表填寫注意事項

　　1、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票額按月不超過2萬元(含2萬)或按季不超過6萬元(含6萬)的，系統(tǒng)自動對城建稅、個人所得稅等稅種(增值稅、消費稅除外)進行申報，納稅人無需進行申報操作;

　　2、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票額按月超過2萬元至10萬元(含10萬元)，按季超過6萬元至30萬元(含30萬元)的，需進行經營所得個人所得稅申報，城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金零報。

　　3、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票不含增值稅額按月超過10萬元的，按季超過30萬元的，需按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額進行城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、個人所得稅申報;若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。

　　4、代開專票按月10萬元(含10萬元)以下的，按季30萬元(含30萬)以下的，須申報城建稅、經營所得個人所得稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。

稅款繳納

　　電子稅務局在線繳款：已簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》的納稅人可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網上扣款;如果沒有簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》，申報完畢后，點擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進行在線繳款。

　　辦稅服務廳窗口繳款：如果不能在線繳款，申報完畢后，也可到就近辦稅服務廳窗口進行繳款。

張家港代理記賬常見問題

『1』、張家港公司成立以后每年工商和稅務年審是幾月幾號？

答：張家港的企業(yè)每年都要做年審，稅務的年審也叫匯算清繳是每年的5月30日之前做，工商年審也叫工商年檢是在每年的6月30日之前企業(yè)就得申報，還有就是為避免臨近6月30日截止期限網上年報系統(tǒng)用戶激增，而可能出現(xiàn)的網絡擁堵或系統(tǒng)故障的現(xiàn)象，建議大家每年請?zhí)崆稗k理比較好。

『2』、收到張家港企業(yè)開的發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎？

不可以。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字，建議重開。

【提醒】單位和個人在開具發(fā)票時，必須如實填開付款張家港單位全稱，不得以簡稱或其他文字、符號等代替付款單位全稱。

『3』、張家港的企業(yè)發(fā)生的資產損失怎樣才能稅前扣除？

申報扣除，張家港的企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時申報扣除。資產損失稅前扣除統(tǒng)一采取申報制。企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。 具體操作：填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋ㄍ獠孔C據(jù)和內部證據(jù)。

『4』、張家港分公司應當選擇獨立核算還是非獨立核算？

答：財務核算為業(yè)務活動服務，因此獨立核算還是非獨立核算其實要看分支機構對于業(yè)務活動的職能。嚴格來講，上文中第一種情況的分公司只是張家港總公司某一個職能部門的延伸，并不從事獨立經營活動，因此也沒有自己的經營活動收入，無法獨立核算，通常采用非獨立核算，由總公司統(tǒng)一建賬，統(tǒng)一核算即可;

第二種情況的張家港分公司相對獨立從事完整經營活動，有收入，有對應的成本費用，從內部管理的角度也自然應當獨立核算，這樣需要單獨建賬，單獨開設分公司賬戶。

『5』、現(xiàn)在張家港小微企業(yè)都有那些稅務優(yōu)惠政策？

答：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：具體享受標準，參考國家稅務總局公告2019年第4號 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 以上是普惠性政策，如果張家港當?shù)剡€有其他政策可以去張家港稅務部門咨詢確認。

人們走向我，都是為了路過我。愿下次再相逢，我們都在高處，遍歷山河，笑的灑脫！