永康個體工商戶如何報稅，在網(wǎng)上申報都有那些操作流程？
本文詳細(xì)介紹了永康個體工商戶如何報稅，在網(wǎng)上申報都有那些操作流程？ 的相關(guān)內(nèi)容，代理記賬業(yè)務(wù)之所以會成為初創(chuàng)企業(yè)比較熱衷的合作對象是因為，初創(chuàng)老板前期對公司的稅務(wù)申報和納稅原理不夠清楚，還有對于永康公司前期的注冊申請各個環(huán)節(jié)不懂，選擇代理公司恰恰解決了這一難題，目前市面上的永康財務(wù)公司都是合作了代理記賬報稅就會免費注冊公司，收費也比公司自己聘請專職人員優(yōu)惠很多，這也就造成各地區(qū)代理公司如雨后春筍般涌入，建議大家在挑選財務(wù)公司的時候一定要去永康線下實際考察公司具體情況后再做決斷！
個體工商戶的納稅方式和有限公司的有很大差異，個體戶可以做查賬征收或者核定征收，作為個體工商企業(yè)在做稅務(wù)申報的時候首先看自己是定期定額還是查賬征收，定期定額的話每月或者每季度會自動申報，但是查賬征收就得自行申報，看下核定的是按月還是按季度申報。其次如果是查賬征收的話，可以選擇去大廳門前申報，也可以選擇上電子稅務(wù)局線上申報。整體比較簡單可能自己操作一遍就會了。、
個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、繳納2%左右的個人所得稅。
法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條
個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
什么是核定征收：
《中華人民共和國稅收征收管理法》是個人所得稅核定征收的法律依據(jù)，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有核定應(yīng)納稅額的情形。
征管法第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
1. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;
2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
3. 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
4. 雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;
5. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;
6. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條第三款規(guī)定了納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。核定征收的方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所率、核定征收率征收、核定稅額或應(yīng)納稅所得額等方式,核定征收不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。注意：根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕54號規(guī)定，稅務(wù)師、會計師、律師、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)不得實行核定征收個人所得稅。
個體工商戶如何報稅：
1、以陜西省為例，打開瀏覽器進(jìn)入“陜西省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)。
2、進(jìn)入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。(如果您是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊)
3、點擊“納稅申報注冊”。
在陜西省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。
進(jìn)入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。點擊“個體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進(jìn)行申報。申報數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。
①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價稅合計的票面總額)填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預(yù)繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報。
?、诖_了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額(票面總價÷1.03=應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月)，將15000填至11欄即可保存申報。
填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認(rèn)申報，確認(rèn)申報后申報成功即可。
5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進(jìn)入申報。
進(jìn)入后頁面，點擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報字樣。
6、點擊后頁面，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。
7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2016年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
增值稅（消費稅）申報
無論是查帳征收還是定期定額戶納稅人，請先申報增值稅(消費稅)，請點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”，增值稅(消費稅)申報完畢后，再進(jìn)行其他稅種申報。
城建稅等其他稅種申報
點擊左側(cè)菜單【綜合申報】—【定期定額納稅人申報】，進(jìn)行申報。
請選擇納稅期限(按季或按月)，然后點擊右上角【下一步】;
個人所得稅應(yīng)稅項填寫季度不含增值稅銷售收入、營業(yè)額或*額合計數(shù);城建稅、教育費附加等其他稅種的應(yīng)稅項，按照實際繳納的增值稅(消費稅)填寫，增值稅(消費稅)免征的，填寫0;
定期定額納稅申報表填寫注意事項
1、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票額按月不超過2萬元(含2萬)或按季不超過6萬元(含6萬)的，系統(tǒng)自動對城建稅、個人所得稅等稅種(增值稅、消費稅除外)進(jìn)行申報，納稅人無需進(jìn)行申報操作;
2、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票額按月超過2萬元至10萬元(含10萬元)，按季超過6萬元至30萬元(含30萬元)的，需進(jìn)行經(jīng)營所得個人所得稅申報，城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金零報。
3、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票不含增值稅額按月超過10萬元的，按季超過30萬元的，需按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額進(jìn)行城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、個人所得稅申報;若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。
4、代開專票按月10萬元(含10萬元)以下的，按季30萬元(含30萬)以下的，須申報城建稅、經(jīng)營所得個人所得稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。
稅款繳納
電子稅務(wù)局在線繳款：已簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》的納稅人可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網(wǎng)上扣款;如果沒有簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》，申報完畢后，點擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進(jìn)行在線繳款。
辦稅服務(wù)廳窗口繳款：如果不能在線繳款，申報完畢后，也可到就近辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行繳款。
永康代理記賬常見問題
『1』、永康公司成立以后每年工商和稅務(wù)年審是幾月幾號？
答：永康的企業(yè)每年都要做年審，稅務(wù)的年審也叫匯算清繳是每年的5月30日之前做，工商年審也叫工商年檢是在每年的6月30日之前企業(yè)就得申報，還有就是為避免臨近6月30日截止期限網(wǎng)上年報系統(tǒng)用戶激增，而可能出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)擁堵或系統(tǒng)故障的現(xiàn)象，建議大家每年請?zhí)崆稗k理比較好。
『2』、收到永康企業(yè)開的發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎？
不可以。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字，建議重開。
【提醒】單位和個人在開具發(fā)票時，必須如實填開付款永康單位全稱，不得以簡稱或其他文字、符號等代替付款單位全稱。
『3』、永康的企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失怎樣才能稅前扣除？
申報扣除，永康的企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時申報扣除。資產(chǎn)損失稅前扣除統(tǒng)一采取申報制。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
具體操作：填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋ㄍ獠孔C據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。
『4』、永康分公司應(yīng)當(dāng)選擇獨立核算還是非獨立核算？
答：財務(wù)核算為業(yè)務(wù)活動服務(wù)，因此獨立核算還是非獨立核算其實要看分支機(jī)構(gòu)對于業(yè)務(wù)活動的職能。嚴(yán)格來講，上文中第一種情況的分公司只是永康總公司某一個職能部門的延伸，并不從事獨立經(jīng)營活動，因此也沒有自己的經(jīng)營活動收入，無法獨立核算，通常采用非獨立核算，由總公司統(tǒng)一建賬，統(tǒng)一核算即可;
第二種情況的永康分公司相對獨立從事完整經(jīng)營活動，有收入，有對應(yīng)的成本費用，從內(nèi)部管理的角度也自然應(yīng)當(dāng)獨立核算，這樣需要單獨建賬，單獨開設(shè)分公司賬戶。
『5』、現(xiàn)在永康小微企業(yè)都有那些稅務(wù)優(yōu)惠政策？
答：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：具體享受標(biāo)準(zhǔn)，參考國家稅務(wù)總局公告2019年第4號
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
以上是普惠性政策，如果永康當(dāng)?shù)剡€有其他政策可以去永康稅務(wù)部門咨詢確認(rèn)。
人們走向我，都是為了路過我。愿下次再相逢，我們都在高處，遍歷山河，笑的灑脫！
