《廣西代理記賬資格行政審批制度實施方案》的通知

　　廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)《廣西代理記賬資格行政審批制度改革實施方案》的通知

　　桂財會[2021]26號 2021-8-16

　　各市、縣(市、區(qū))財政局、中國(廣西)自由貿(mào)易試驗區(qū)南寧片區(qū)管理委員會財政局、中國(廣西)自由貿(mào)易試驗區(qū)欽州港片區(qū)財政金融局、中國(廣西)自由貿(mào)易試驗區(qū)崇左片區(qū)管理委員會財政局：

　　根據(jù)《財政部辦公廳關(guān)于深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》(財辦會〔2021〕20號)和《財政部辦公廳關(guān)于做好2021年代理記賬行業(yè)管理有關(guān)工作的通知》(財辦會〔2021〕1號)要求，依據(jù)《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)廣西財政系統(tǒng)承諾審批事項基礎(chǔ)目錄清單的通知》(桂財法〔2020〕12號)，為加強統(tǒng)籌規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，確保廣西代理記賬資格行政審批制度改革的有效落實，我廳研究制定了《廣西代理記賬資格行政審批制度改革實施方案》，請結(jié)合本地實際貫徹落實，共同推進方案實施。

　　廣西壯族自治區(qū)財政廳

　　2021年8月16日

　　廣西代理記賬資格行政審批制度改革實施方案

　　為認真貫徹落實國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革重大決策部署，深化“放管服”改革，進一步激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力，在全區(qū)范圍內(nèi)(不含自由貿(mào)易試驗區(qū))對代理記賬資格行政審批按照實行告知承諾方式推進行政審批制度改革，同時在自由貿(mào)易試驗區(qū)取消代理記賬資格行政審批，經(jīng)研究，制定改革實施方案如下：

一、實施依據(jù)

　　按照《財政部辦公廳關(guān)于深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》(財辦會〔2021〕20號)和《財政部辦公廳關(guān)于做好2021年代理記賬行業(yè)管理有關(guān)工作的通知》(財辦會〔2021〕1號)要求，省級財政部門要結(jié)合實際情況抓緊制定本地區(qū)改革實施方案。

　　依據(jù)《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)廣西財政系統(tǒng)承諾審批事項基礎(chǔ)目錄清單的通知》(桂財法〔2020〕12號)，自治區(qū)財政廳已統(tǒng)籌編制財政系統(tǒng)承諾審批事項基礎(chǔ)目錄和承諾審批信用信息基礎(chǔ)目錄。

二、實施內(nèi)容

(一)實行告知承諾。

　　代理記賬機構(gòu)自愿作出承諾并按要求提交材料的，受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出行政許可決定。

　　代理記賬資格行政審批按照《代理記賬管理辦法》，通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)辦理。

(二)直接取消審批。

　　自由貿(mào)易試驗區(qū)取消代理記賬資格行政審批后，注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)的企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照后即可接受其他單位委托，遵照《中華人民共和國會計法》《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定開展代理記賬業(yè)務(wù)，并接受具有行政管轄權(quán)的財政部門的管理。

　　自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)原已按照《代理記賬管理辦法》有關(guān)規(guī)定取得代理記賬許可證書的企業(yè)，其證書依然有效。

三、具體實施事項

(一)實行告知承諾具體事項。

　　1.代理記賬資格行政審批事項實施告知承諾的行使層級為自治區(qū)、設(shè)區(qū)市、縣級財政部門。

　　2.代理記賬資格行政審批依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國會計法》第三十六條規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員;不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。

　　(2)《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)。

　　3.依據(jù)《代理記賬管理辦法》，自愿選擇以告知承諾方式申請代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)(申請人)需滿足的申請條件為：

　　(1)為依法設(shè)立的企業(yè);

　　(2)專職從業(yè)人員不少于3名;

　　(3)主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員;

　　(4)有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

　　自愿選擇以告知承諾方式申請代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)(申請人)需滿足的信用條件為：未列入失信聯(lián)合懲戒對象名單、失信已修復(fù)、未受過行政處罰等。

　　4.自愿選擇以告知承諾方式申請代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)(申請人)需提交的申請材料為：

　　(1)代理記賬資格行政審批告知承諾書;

　　(2)代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承諾書;

　　(3)代理記賬機構(gòu)其他專職從業(yè)人員承諾書;

　　(4)代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

　　其中代理記賬資格行政審批告知承諾書參照《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)廣西財政系統(tǒng)承諾審批事項基礎(chǔ)目錄清單的通知》(桂財法〔2020〕12號)所附格式制定，代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承諾書和代理記賬機構(gòu)其他專職從業(yè)人員承諾書按照全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)提供的格式執(zhí)行。

　　5.各級財政部門以適當(dāng)方式向自愿選擇以告知承諾方式申請代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)(申請人)提供告知承諾書相關(guān)示范文本，并一次性告知申請人許可條件和所需材料。對申請人自愿作出承諾并按要求通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)提交申請材料的，受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出行政許可決定，并自作出行政許可決定之日起5個工作日內(nèi)，向申請人制發(fā)代理記賬許可證書。

(二)直接取消審批具體事項。

　　自由貿(mào)易試驗區(qū)直接取消代理記賬資格行政審批后，自由貿(mào)易試驗區(qū)從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍應(yīng)包含代理記賬相關(guān)內(nèi)容，并且符合《代理記賬管理辦法》中申請代理記賬資格的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件。

　　各級財政部門應(yīng)當(dāng)積極對接市場監(jiān)管、稅務(wù)部門等，掌握取得營業(yè)執(zhí)照并從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)情況，引導(dǎo)督促完成年度備案，納入執(zhí)業(yè)檢查，加強監(jiān)督管理。

四、日常監(jiān)管

　(一)各級財政部門應(yīng)當(dāng)落實放管結(jié)合、放管并重要求，切實履行監(jiān)管職責(zé)。

　　1.實行代理記賬資格行政審批告知承諾改革的，按照“誰審批、誰監(jiān)管”的原則，由承擔(dān)審批職責(zé)的縣級以上財政部門負責(zé)依法監(jiān)管持證經(jīng)營企業(yè)、查處無證經(jīng)營行為。

　　2.自由貿(mào)易試驗區(qū)取消代理記賬資格行政審批的，按照“誰主管、誰監(jiān)管”的原則，由原承擔(dān)審批職責(zé)的縣級以上財政部門依法履行監(jiān)管職責(zé)。

　　3.實行相對集中行政許可權(quán)改革或者綜合行政執(zhí)法改革的地區(qū)，按照本級人民政府制定的改革方案確定監(jiān)管職責(zé)、健全審管銜接機制。各級財政部門應(yīng)積極與當(dāng)?shù)丶行姓S可或綜合行政執(zhí)法的行政審批部門聯(lián)系對接。

　　(二)各級財政部門應(yīng)當(dāng)積極探索“證照分離”改革新形勢下代理記賬行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新模式，利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，推動部門間監(jiān)管信息互聯(lián)互通和行業(yè)動態(tài)實時監(jiān)管，充分運用市場監(jiān)管、稅收監(jiān)管等監(jiān)管部門共享推送的企業(yè)工商登記注冊信息、納稅申報信息等，及時掌握本地區(qū)代理記賬機構(gòu)(包含注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同)的有關(guān)情況，全面納入日常監(jiān)管范圍，做到“不漏一戶、精準管控”。

　　(三)各級財政部門應(yīng)當(dāng)通過全覆蓋核查、“雙隨機、一公開”日常檢查、重點專項檢查等方式，加強對納入監(jiān)管范圍的代理記賬機構(gòu)的監(jiān)督和管理。

　　1.要加強對實施告知承諾的企業(yè)承諾內(nèi)容的核查，在作出行政許可后的兩個月內(nèi)，依據(jù)《代理記賬管理辦法》，對以告知承諾方式取得代理記賬資格企業(yè)的承諾內(nèi)容真實性進行全覆蓋核查，確保做到“全覆蓋、無死角”。對核查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛假承諾或承諾嚴重不實的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，逾期不整改或者整改后仍未履行承諾的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷其行政許可，并對相關(guān)企業(yè)及其負責(zé)人給予警告。

　　2.要加強對代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，對代理客戶數(shù)超過300家(含300家)的本地區(qū)較大規(guī)模代理記賬機構(gòu)，應(yīng)每年組織開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項檢查，同時，按照不少于10%的抽查比例，對本地區(qū)一般規(guī)模代理記賬機構(gòu)每年組織開展“雙隨機、一公開”執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，造成委托人會計核算混亂、損害國家和委托人利益的行為，應(yīng)當(dāng)依法嚴肅處理。

　　(四)各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全會計領(lǐng)域誠信管理體系，加強對本地區(qū)代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的信用監(jiān)管及信息公示，對存在虛假承諾、違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定等嚴重失信行為的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員，記入會計領(lǐng)域失信記錄，實施聯(lián)合懲戒。

　　(五)各級財政部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照《代理記賬管理辦法》第十六條關(guān)于代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬機構(gòu)基本情況表、專職從業(yè)人員變動情況的有關(guān)規(guī)定，認真組織做好代理記賬機構(gòu)網(wǎng)上年度備案工作，加強對備案信息真實性、規(guī)范性、完整性的審核，對未按要求及時進行備案、備案材料不符合要求、以及未能持續(xù)符合代理記賬資格條件的，按照有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　(六)各級財政部門應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)社會力量共同參與市場秩序維護，加強對本地區(qū)代理記賬行業(yè)協(xié)會的工作指導(dǎo)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在行業(yè)執(zhí)業(yè)標準制定、內(nèi)部控制建設(shè)、誠信體系建設(shè)、競爭機制搭建、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等方面的自律管理功能，支持行業(yè)協(xié)會切實提高自律管理水平。

五、工作保障

　　(一)各級財政部門要統(tǒng)一思想，提高認識，建立健全工作機制，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，細化職責(zé)分工，狠抓工作落實。要主動做好與市場監(jiān)管、稅收監(jiān)管等監(jiān)管部門的溝通協(xié)作和信息共享，形成有效監(jiān)督合力，確保既放得開又管得住，扎實推進代理記賬資格行政審批制度改革，進一步優(yōu)化營商環(huán)境、激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力。

　　(二)各自由貿(mào)易試驗區(qū)財政部門應(yīng)當(dāng)認真組織做好對自由貿(mào)易試驗區(qū)暫時調(diào)整使用《中華人民共和國會計法》《代理記賬管理辦法》中涉及代理記賬資格行政審批的部分條款有關(guān)規(guī)定情況的中期評估，形成中期評估報告。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括本地區(qū)代理記賬機構(gòu)數(shù)量變化情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況、工商登記注冊信息推送情況、創(chuàng)新監(jiān)管方式情況、日常監(jiān)管與檢查處罰情況、社會反響情況、改革推進過程中存在的突出問題以及建議解決方法等，并于2022年5月31日前報送自治區(qū)財政廳(會計管理處)。