麗水「外貿企業(yè)」出口退稅核銷詳細流程
本文詳細介紹了麗水「外貿企業(yè)」出口退稅核銷詳細流程 的相關內容，代理記賬業(yè)務之所以會成為初創(chuàng)企業(yè)比較熱衷的合作對象是因為，初創(chuàng)老板前期對公司的稅務申報和納稅原理不夠清楚，還有對于麗水公司前期的注冊申請各個環(huán)節(jié)不懂，選擇代理公司恰恰解決了這一難題，目前市面上的麗水財務公司都是合作了代理記賬報稅就會免費注冊公司，收費也比公司自己聘請專職人員優(yōu)惠很多，這也就造成各地區(qū)代理公司如雨后春筍般涌入，建議大家在挑選財務公司的時候一定要去麗水線下實際考察公司具體情況后再做決斷！
可以做出口退稅的企業(yè)主要是具有外貿出口經營權并承擔國家出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業(yè)、工貿公司和部分工業(yè)生產企業(yè)。一般貿易出口貨物退稅計算方法目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅“先征后退”是指生產企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、網上申請核銷單（登陸電子口岸）
1.打開網頁收藏夾，進入電子口岸首頁
2.插入電子口岸IC卡(背后OP那張)，輸入密碼：****
3.進入口岸系統(tǒng)后，點擊右欄“出口收匯” —>左欄點“核銷單申請”
4.打開頁面后，在右欄“申請份數(shù)”框內輸入申請的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統(tǒng)”
注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節(jié)約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認15分鐘后才退出，就會被*扣除卡內15分鐘費用3.00元
二、領取核銷單（領取單位：所屬區(qū)域“外管局”的專管員）
準備以下資料：1. 企業(yè)介紹信，加蓋公章
2. 核銷單申領卡(藍色表皮那本)
3. 電子口岸IC卡(OP卡)
注：一般核銷單都是針對企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。
三、核銷單網上備案
出口時，每票貨對應一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務員，并根據(jù)每票貨的交貨地點在網上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：如廈門(廈門海關代碼3700)，或天津(天津海關代碼0200)，其他的可以網上查找。
具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找(不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找)—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統(tǒng)
四、核銷單網上交單、關單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷）
1. 出口核銷單交給貨代公司報關一個月后送回，送回的資料有：a，關單兩聯(lián)(核銷專用聯(lián)、退稅專用聯(lián));b，核銷單
2. 網上交單、關單報送
交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁(交單步驟完成)
關單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報送—>查詢報送—>查找(a.輸入關單后9位，按設定查詢條件，再點查找;b.或者輸入關單上出口日期，按設定查詢條件，點查找。)—>找到關單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統(tǒng)
公司出口退稅稅金是如何計算
假設 計稅金額是a，征稅率為b
如果你的發(fā)票金額是稅后金額，即100000，那么
計稅金額+征稅額=稅后金額
a+ab=100000
a=100000/(1+b)
退稅額=15%a
=15%x【100000/(1+b)】
如果你的計稅金額就是100000，那么退稅額就是100000x15%=15000
麗水代理記賬常見問題
『1』、麗水公司成立以后每年工商和稅務年審是幾月幾號？
答：麗水的企業(yè)每年都要做年審，稅務的年審也叫匯算清繳是每年的5月30日之前做，工商年審也叫工商年檢是在每年的6月30日之前企業(yè)就得申報，還有就是為避免臨近6月30日截止期限網上年報系統(tǒng)用戶激增，而可能出現(xiàn)的網絡擁堵或系統(tǒng)故障的現(xiàn)象，建議大家每年請?zhí)崆稗k理比較好。
『2』、收到麗水企業(yè)開的發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎？
不可以。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字，建議重開。
【提醒】單位和個人在開具發(fā)票時，必須如實填開付款麗水單位全稱，不得以簡稱或其他文字、符號等代替付款單位全稱。
『3』、麗水的企業(yè)發(fā)生的資產損失怎樣才能稅前扣除？
申報扣除，麗水的企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時申報扣除。資產損失稅前扣除統(tǒng)一采取申報制。企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
具體操作：填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋ㄍ獠孔C據(jù)和內部證據(jù)。
『4』、麗水分公司應當選擇獨立核算還是非獨立核算？
答：財務核算為業(yè)務活動服務，因此獨立核算還是非獨立核算其實要看分支機構對于業(yè)務活動的職能。嚴格來講，上文中第一種情況的分公司只是麗水總公司某一個職能部門的延伸，并不從事獨立經營活動，因此也沒有自己的經營活動收入，無法獨立核算，通常采用非獨立核算，由總公司統(tǒng)一建賬，統(tǒng)一核算即可;
第二種情況的麗水分公司相對獨立從事完整經營活動，有收入，有對應的成本費用，從內部管理的角度也自然應當獨立核算，這樣需要單獨建賬，單獨開設分公司賬戶。
『5』、現(xiàn)在麗水小微企業(yè)都有那些稅務優(yōu)惠政策？
答：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：具體享受標準，參考國家稅務總局公告2019年第4號
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
以上是普惠性政策，如果麗水當?shù)剡€有其他政策可以去麗水稅務部門咨詢確認。
人們走向我，都是為了路過我。愿下次再相逢，我們都在高處，遍歷山河，笑的灑脫！
