發布日期:2023-06-15 11:52:48
待認證進項稅額是什么情況下用的?
進項票據在沒有認證抵扣、需要等待認證的情況下就是使用“應交稅費--待認證進項稅額”;等認證了再從“應交稅費--待認證進項稅額”轉入“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”。
如果在財務軟件下沒有“應交稅費--待認證進項稅額”這個科目，我們是自行可以增加的。
待認證進項稅額科目設置的原因：
如果是新辦的企業，開始可能進項比較大，而銷項較小，如果購進時我們都認證了，前面幾個月可能都不用交稅，因為進項大于銷售;
而到了后面幾個由于沒有進項，只有銷項了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動，建議合理安排認證進項稅額，這樣也可以讓我們的稅負波動也不是太大(增值稅的稅負=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當月有多少銷項，根據銷項稅額確認需要認證多少進項稅額，以上就是平時我們不認證的原因，因此在會計記賬時就需要設置待認證進項稅額科目。
就以上述列子來說，本月銷項金額只有1560元，我們認證壹筆進項稅即1300元就可以，對于進項稅11300元就暫時不認證，其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認證了進項稅稅額1300元的發票)
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1300
貸：應交稅費--待認證進項稅額 1300進項稅抵扣有時間限制嗎
現在進項稅額發票沒有認證期限的規定了(以前是365天)，所以大家不用擔心過期的問題。
待認證進項稅額分錄
假如公司本月購進兩筆，銷售壹筆業務，分錄如下：
購進時取得專票：假如本月購進兩次貨
借：庫存商品 10000
應交稅費--待認證進項稅額 1300
貸：銀行存款 11130
借：庫存商品 100000
應交稅費--待認證進項稅額 11300
貸：銀行存款 111300
銷售
借：銀行存款 13560
貸：主營業務收入 12000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1560