計(jì)提單位和個(gè)人社保會(huì)計(jì)分錄

　　最近，部門里面有個(gè)小可愛(ài)，問(wèn)我每個(gè)月都有工資，社保和公積金，這個(gè)該怎么去做賬?我感覺(jué)也說(shuō)不清，就干脆直接舉例說(shuō)明，讓她一目了然。畢竟這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，我們每個(gè)月都會(huì)遇到，所以，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，這個(gè)基本的會(huì)計(jì)分錄還是要會(huì)錄入的，具體的跟我來(lái)看看吧：

　　例子：小匯公司2022年5月應(yīng)發(fā)員工工資125460元，應(yīng)扣社保28809.9元，其中個(gè)人社保8032.5元，公司社保20777.4元;應(yīng)扣公積金10710元，其中個(gè)人公積金5355元，公司公積金5355元，應(yīng)交個(gè)人所得稅1105元。

　　附件：考勤表、工資表、社保繳款通知書、公積金回執(zhí)單、銀行回單

　　如何做出上月計(jì)提和本月發(fā)問(wèn)放的會(huì)計(jì)分錄，社保需要計(jì)提么?請(qǐng)參考以下計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄。

　　1、計(jì)提工資

　　借：銷售費(fèi)用-工資 58500

　　管理費(fèi)用-工資 18000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500

　　2、計(jì)提社保(公司負(fù)擔(dān)部分)

　　借：銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 15888.6

　　管理費(fèi)用-社保費(fèi) 4888.8

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4

　　3、計(jì)提公積金(公司負(fù)擔(dān)部分)

　　借：銷售費(fèi)用-公積金 4095

　　管理費(fèi)用-公積金 1260

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 12000

　　4、繳納社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4

　　其他應(yīng)收款-代扣社保(個(gè)人部分) 8032.5

　　貸：銀行存款 28809.9

　　5、繳納公積金

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 5355

　　其他應(yīng)收款-代扣公積金(個(gè)人部分) 5355

　　貸：銀行存款 10710

　　6、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500

　　貸：其他應(yīng)收款-代扣社保 8032.5

　　其他應(yīng)收款-代扣公積金 5355

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1105

　　銀行存款 62007.5

　　7、繳納個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1105

　　貸：銀行存款 1105