本市某建筑企業屬于按季申報的小規模納稅人2020年1 2月份未取得銷售收入3月份取得含稅銷售收入45.4萬元；同時上期申報結轉的期初扣除額5萬元該企業在4月申報期應如何申報增值稅

　　要點：該企業在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第1欄至第7欄，應依次填報5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元;由于該企業僅在3月份取得銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策，故在計算填寫本表第8欄時，計算公式中的征收率應為1%，第8欄應填寫40萬元【40.4÷(1+1%)=40】。

　　該企業填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》，第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”應填寫40萬元;對減征的增值稅應納稅額0.8萬元【40×2%=0.8】，應填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時對本期減征的增值稅應納稅額，應填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼0001011608，準確填寫減稅項目本期發生額等相關欄次。