發布日期:2022-12-04 18:35:47
一、股東是自然人，則需要繳納個人所得稅
自然人股東分紅有兩種情況：
1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。
2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅：
如果股東是自然人投資于上市公司，個人持有股份不足1月取得股息全額按20%交納個稅;個人持有股份滿1月不滿1年股息減按50%并按20%的稅率交納個稅;個人持有股份滿1年以上的取得股息免個人所得稅。
3、股東是外籍個人，從境內投資的外資企業取得分紅時，免征個稅。同樣的，外籍個人在中國炒股時，獲得的分紅免征個稅。
二、股東是企業，則需要繳納企業所得稅
如果股東是企業法人，取得的分紅屬于權益性投資收入，是被投資企業的稅后利潤分配，因此受到分紅后并入自己企業的企業所得稅中進行納稅。
1、居民企業從非上市公司取得分紅時，免征企業所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業之間的直接投資，可以免征企業所得稅。
2、居民企業從上市公司取得分紅時，需要分為兩種情況進行討論：
居民企業持有上市公司股票的時間大于一年時，免征企業所得稅;居民企業持有上市公司股票的時間小于一年時，按照與企業相適應的稅率繳納企業所得稅。
3、非居民企業居民企業的分紅時，需要分為兩種情況進行討論：
非居民企業取得的分紅是居民企業在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時分紅可以免征企業所得稅。
非居民企業取得的分紅是居民企業在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業依法繳納企業所得稅。當然，由于非居民企業在境內沒有納稅主體，需要由境內外商投資的企業代扣企業所得稅，稅率為10%。
企業繳納企業所得稅的，由企業每年制作納稅申報表向稅務局報稅，并根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%;如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。
三、股東為個體工商戶/個人獨資企業
他們獲得的收入不需要繳納企業所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。
股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當年的收益，在按規定提取法定公益金等項目后向股東發放，是股東收益的一種方式。通常股東得到分紅后會繼續投資該企業達到復利的作用。普通股可以享受分紅，而優先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。
企業自然人股東分紅繳納個人所得稅的計算
企業自然人股東分紅繳納個人所得稅的計算公式：個人所得稅應納稅額=每次分紅收入額×20%。股東分紅所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。分紅個人所得稅以股東為納稅人，以支付所得的公司為扣繳義務人。
自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，并由企業代繳個人所得稅。
個人所得稅和企業所得稅有何區別?
一、具體的征稅對象與范圍不同：
1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。
2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得.企稅應稅收入包括：銷售貨物收入、提供勞務收入等其他收入等9個稅目。
3、個稅應稅收入包括：工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得等偶然所得等11個稅目。
二、概念不同：
1、企業所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調節在所得領域國家與企業或個人之間的分配關系。
2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨資企業等應交的稅，這種個體企業不需繳納企業所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。
3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區別。
三、稅率不同：
企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業)和15%(高新技術企業)優惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。
四、減免的優惠政策不同：
企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優惠等多種形式的優惠。
五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：
企稅發生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內部分準予扣除等方法予以扣除。
個稅扣除包括對教育事業和其他公益事業捐贈部分以及附加減除費用等扣除。
六、在征繳方式上不同：
企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監控與征收。