暫估的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

暫估的會(huì)計(jì)分錄

　　暫估是指本月采購發(fā)票尚未收到，存貨已經(jīng)入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

1、暫估入庫

　　借：原材料(暫估金額)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

　　必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2、暫估回沖

　　按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

　　(1)紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料(原暫估金額，紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

　　(2)收到發(fā)票，做入庫處理

　　借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商(發(fā)票含稅金額)