計提所得稅會計分錄怎么做

一、會計工作中，并不是所有的稅金都通過“應交稅金”科目來核算的二、通過“應交稅金”科目核算的有：

　　(一)營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等1、營業稅的計提和結轉 月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金(1)提取時 借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--營業稅

　　貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　(2)結轉時

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務稅金及附加

　　(3)上繳稅金時

　　借：應交稅金--營業稅

　　借：應交稅金--城建稅

　　借：其他應交款--教育費附加

　　貸：現金或銀行存款

　　2、所得稅

　　(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　( 2)結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上繳時

　　借：應交稅金--應交所得稅 。

　　貸：銀行存款或現金

　　3、增值稅

　　(1)購貨時

　　借：原材料

　　借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　(2)銷售貨物時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

　　(3)上交時

　　借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)貸：銀行存款

　　4、消費稅

　　(1)計提消費稅時 。

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金——應交消費稅

　　計提城建稅、、繳納城建稅、車船使用稅、房產稅、印花稅、會計分錄各種稅金的核算方一、會計工作中，并不是所有的稅金都通過“應交稅金”科目來核算的二、通過“應交稅金”科目核算的有：

　　(一)營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等1、營業稅的計提和結轉 月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金(1)提取時 借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　(2)結轉時

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務稅金及附加

　　(3)上繳稅金時

　　借：應交稅金--營業稅

　　借：應交稅金--城建稅

　　借：其他應交款--教育費附加

　　貸：現金或銀行存款

　　2、所得稅

　　(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅( 2)結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上繳時

　　借：應交稅金--應交所得稅 。

　　貸：銀行存款或現金

　　3、增值稅

　　(1)購貨時

　　借：原材料

　　借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　(2)銷售貨物時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

　　(3)上交時

　　借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)貸：銀行存款4、消費稅(1)計提消費稅時 。

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--應交消費稅

　　(2)上交時

　　借：應交稅金--應交消費稅

　　貸：現金或銀行存款

三、不通過“應交稅金”科目核算的有：

　　房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅1、企業繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：

　　借：管理費用--稅金(房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)貸：銀行存款或現金2、代扣代繳個人所得稅

（1）付工資時

　　借：應付工資

　　貸：應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅

　　貸：現金

（2）上交個人所得稅時

　　借：應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅

　　貸：現金或銀行存款

四、稅金計入成本費用的范圍有

　　1、土地使用稅、房產稅、車船稅及印花稅。土地使用稅、房產稅及車船稅的賬務處理是：

　　2、計算應提取的上述稅金，

　　( 1 )按計算出來的金額入賬：

　　借：管理費用

　　貸：應交稅金――應交土地使用稅

　　――車船稅

　　―― 房產稅

　　( 2)按期如數上交稅金時：

　　借：應交稅金――應交土地使用稅

　　――應交車船稅

　　――應交房產稅

　　貸：銀行存款

　　3.印花稅的賬務處理

　　(1)應交納的印花稅如數額較小，可直接計入管理費用而不需預提，上交時直接減少銀行存款：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　(2)印花稅數額較大的企業，首先應計入待攤費用：

　　借：待攤費用

　　貸：銀行存款

　　(3) 在根據分攤期間進行分攤時，計入管理費用：

　　借：管理費用

　　貸：待攤費用