待抵扣進項稅額怎么做分錄

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅，支付給代理報關的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

　　借：應交稅金-待抵扣進項稅

　　貸：銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單)

　　借：應交稅金-增值稅-進項稅

　　貸：應交稅金-待抵扣進項稅

　　"待抵扣進項稅額"明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。