補錄以前年度的費用憑證怎么做

補錄以前年度的費用憑證怎么做

　　1、企業補做去年費用時，會計分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：其他應付款--公司名稱

　　2、企業結轉去年費用時，會計分錄為：

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　企業補做去年費用，應當設置"以前年度損益調整"借方科目以及"其他應付款"貸方科目核算;企業結轉去年費用時，應當設置"利潤分配--未分配利潤"借方科目以及"以前年度損益調整"貸方科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　補發去年工資會計分錄怎么處理?

　　1、企業去年沒有計提工資時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應付職工薪酬--應付職工工資

　　支付工資時：

　　借：應付職工薪酬--應付職工工資

　　貸：銀行存款

　　結轉以前年度損益調整時：

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　2、企業去年已計提工資時：

　　借：應付職工薪酬--應付職工工資

　　貸：銀行存款

　　企業去年未計提，今年補發工資時，應當通過"以前年度損益調整"科目進行核算，再通過"應付職工薪酬"科目進行支付核算，最后通過"利潤分配--未分配利潤"科目進行結轉。企業去年已進行工資計提的，則通過"應付職工薪酬"科目進行支付核算。