五險一金的賬務處理

五險一金的賬務處理

　　根據會計準則，對于個人承擔的社會保險費應計入“其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會保險費”科目。為便于理解，現只列舉養老、醫療和失業保險會計處理流程，住房公積金參照其處理。

(1)計提養老、醫療、失業保險社保(單位承擔部分)

　　借：成本費用

　　貸：應付職工薪酬——養老保險

　　應付職工薪酬——醫療保險

　　應付職工薪酬——失業保險

(2)計提工資

　　借：成本費用

　　貸：應付職工薪酬——工資

(3)發工資(代扣個人承擔部分)

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　銀行存款

(4)繳納社保

　　借：應付職工薪酬——養老保險

　　應付職工薪酬——醫療保險

　　應付職工薪酬——失業保險

　　其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)

　　貸：銀行存款

(5)繳納個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

工資繳納五險一金分錄

1.分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

4.上交社保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

5.上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款