發布日期:2024-03-29 10:49:37
長期待攤費用的計稅原值怎么找
A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表原值是最初發生時候的金額.比如是2年前的裝修費用30萬,就填寫30萬元.
本年的寫本年計入成本費用的攤銷額,
累計攤銷折舊是填寫從發生到現在的累計的攤銷額.
稅收基礎填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
稅收折舊、攤銷額:填報納稅人按照稅收規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額.然后稅會差異調整.
長期待攤費用當月入賬當月開始攤銷嗎?
不是,是次月攤銷,長期待攤費用,是指企業已經支出、攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,稅法規定長期待攤費用,自支出發生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年
《企業會計制度》第五十條規定:"除購建固定資產以外,所有籌建期間所發生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益.如果企業長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的,應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益
從有營業收入的月份開始攤銷,新準則的規定是開辦費用在發生時直接計入管理費用,不用再采用攤銷的方式,你直接計入當期損益就可以了,從確認收入的那個月份直接計入損益即可,沒有什么次月攤銷.
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