年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

　　增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅-應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　少計(jì)提增值稅，要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

　　交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

　　借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

　　貸：銀行存款

　　這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法--應(yīng)交增值稅是借方

　　因此，要補(bǔ)提增值稅，做：

　　借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)