出口退稅核算和賬務處理

出口退稅賬務處理如下：

　　1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

　　借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

　　貸：銀行存款/應付賬款等。

　　2。出口貨物

　　借：銀行存款/應收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　結轉成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品。

　　3.計算當期不得免征和抵扣稅額。當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

　　借：其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

　　應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

　　主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

　　貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

　　4.收到出口退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)。