結轉所得稅費用的會計分錄/確認所得稅費用的分錄

　　所得稅大家一定聽過，企業生產經營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規定繳納所得稅。那么企業所得稅需要結轉嗎?怎么做賬呢?讓好吖好大賬房小編告訴你。

企業所得稅需要結轉嗎？

　　企業所得稅是需要結轉的。做以下賬務處理：

1、月末計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

2、月末轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

3、下月初上交稅費時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

企業所得稅退稅賬務處理

　　1、在本年度退回，做以下會計分錄：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、結轉所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　貸：本年利潤

　　3、在下年度退回，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調整：本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項、本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業所得稅可以扣除哪些項目？

　　企業所得稅是國家對企業和經營單位按其生產、經營所得和其他所得依法征收的稅，按《企業所得稅法》規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，具體包括生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費;業務招待費支出;職工福利費支出;公益性捐贈支出;除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加等，準予扣除。