計提企業所得稅分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

2按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

3次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

4繳納稅款：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

5補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

6年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

7留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤