發布日期:2022-06-10 14:54:01
我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發票時，是否需要預繳增值稅?
答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發票(包括紙質專票和增值稅電子專用發票，下同)時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票和已領用并開具的增值稅專用發票銷售額3%預繳增值稅;多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發票起，按照已開具帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票和已領用并開具的增值稅專用發票銷售額的3%預繳增值稅。