《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中的“已繳納企業(yè)所得稅(收付實(shí)現(xiàn)制)”應(yīng)如何填報(bào)?

《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中的“已繳納企業(yè)所得稅(收付實(shí)現(xiàn)制)”應(yīng)如何填報(bào)?

　　答：應(yīng)填報(bào)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在某一國(guó)家(地區(qū))所有成員實(shí)體實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅總額，包括實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅、預(yù)繳的企業(yè)所得稅、從其他企業(yè)收取的款項(xiàng)在其他國(guó)家(地區(qū))已代扣代繳的預(yù)提所得稅、自行補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅、由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅調(diào)整的企業(yè)所得稅補(bǔ)征稅款等。

　　例如：跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)A中位于X國(guó)的B企業(yè)在某一年度在X國(guó)預(yù)繳的企業(yè)所得稅100萬(wàn)元，從C企業(yè)收取的款項(xiàng)在其所屬Y國(guó)已代扣代繳的預(yù)提所得稅100萬(wàn)元，自行補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅100萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)企業(yè)所得稅稅款100萬(wàn)元，則計(jì)算X國(guó)“已繳納企業(yè)所得稅”時(shí)應(yīng)包含上述400萬(wàn)元的實(shí)際繳納的稅款。