山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺:企業(yè)所得稅預(yù)繳申報操作說明(圖文)

發(fā)布日期:2022-05-08 12:51:49

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山東省電子稅務(wù)局：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報等功能升級操作說明

山東電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報辦稅系統(tǒng)入口：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

　　山東電子稅務(wù)局是山東省稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)綜合平臺。

山東省電子稅務(wù)局登錄方式

密碼登錄

　　瀏覽器輸入山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn 納稅人登錄國家稅務(wù)局總局山東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，點擊首頁“電子稅務(wù)局”，進入國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局頁面右上角包含登錄、環(huán)境監(jiān)測、下載、幫助等功能; 中間快捷服務(wù)區(qū)：包含我的待辦、我要預(yù)約、個性服務(wù)、通知公告四項功能; 下部分提供：我要辦稅、我要查詢、互動中心、公眾服務(wù)五類業(yè)務(wù)辦理功能。點擊右側(cè)的“登錄”按鈕進入登錄頁面，納稅人可選擇“密碼登錄”或是“證書登錄”、“自然人登錄”三種登錄方式。選擇“密碼登錄”時輸入納稅人識別號、密碼、驗證碼，點擊“登錄”按鈕，登錄電子稅務(wù)局。

證書登錄

　　納稅人選擇“證書登錄”方式登錄時，輸入證書密碼點擊“登錄”按鈕進行登錄

自然人登錄

　　納稅人選擇“自然人登錄”方式登錄時，輸入手機號或身份證號碼、密碼、驗證碼，點擊“登錄”按鈕進行登錄注意：如果用戶忘記登錄密碼，請咨詢當?shù)胤?wù)公司。

1山東電子稅務(wù)局調(diào)整企業(yè)所得稅預(yù)繳申報功能

　　1.1優(yōu)化內(nèi)容

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(2021年第28號)，調(diào)整企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報功能，主要包括：

　　1、增加選項及業(yè)務(wù)規(guī)則。一是企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除(7.1+7.2+…)”下拉選項“通用優(yōu)惠事項”增加加計扣除優(yōu)惠事項。二是第3季度或9月份預(yù)繳申報由納稅人自動勾選并進行手工填報，填寫數(shù)據(jù)>=0。第4季度或10-12月預(yù)繳申報時，相應(yīng)行次自動帶出第3季度或9月份該行填報數(shù)據(jù)，且不許修改。第3季度或9月份未選擇該事項的，第4季度或10-12月申報時不得選擇。三是對不適用研發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)企業(yè)等，申報時增加相應(yīng)提示信息。

　　2、增加應(yīng)享未享提示監(jiān)控。當高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)或上年度匯算清繳時享受了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)進行第三季度(或9月所屬期)預(yù)繳申報未享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，增加提示信息，提醒納稅人及時享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。

　　1.2功能操作

　　登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—企業(yè)所得稅申報”，選擇“企業(yè)所得稅(查賬征收)月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類2021年版)”菜單進入申報界面。如下圖：

　　第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除(7.1+7.2+…)”下拉選項“通用優(yōu)惠事項”增加加計扣除優(yōu)惠事項，如下圖：

　　以 “JJKC011 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)按100%加計扣除)”為例說明，系統(tǒng)對此項有如下校驗：

　　(1)第3季度或9月份預(yù)繳申報由納稅人自動勾選并進行手工填報。本項>=0。

　　(2)第4季度或10-12月預(yù)繳申報時，本行自動帶出第3季度或9月份該行填報數(shù)據(jù)，且不許修改。

　　(3)如納稅人登記信息中行業(yè)信息屬于以下行業(yè)之一時不允許選擇：

　　1)煙草制造業(yè)

　　2)住宿和餐飲業(yè)

　　3)批發(fā)和零售業(yè)

　　4)房地產(chǎn)業(yè)

　　5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

　　6)娛樂業(yè)

　　(4)當納稅人稅務(wù)登記信息中行業(yè)門類不是“制造業(yè)”時(登記信息中所屬行業(yè)不為國標行業(yè)代碼C，1300-4390)，且勾選此項優(yōu)惠時，系統(tǒng)彈出提示，不允許選擇。

　　(5)此項不得與JJKC012選項同時選擇，保存時檢查。

　　如納稅人上一年企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)中填報享受了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，第三季度預(yù)繳申報時未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，系統(tǒng)彈出提醒信息。

　　納稅人可點擊“返回修改”,修改數(shù)據(jù)后再申報。

　　高新技術(shù)企業(yè)進行企業(yè)所得稅第三季度預(yù)繳申報時如未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，系統(tǒng)彈出提醒信息。

　　軟件集成電路企業(yè)進行企業(yè)所得稅第三季度預(yù)繳申報時，如未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，系統(tǒng)彈出提醒信息。

　　當企業(yè)上年年報享受了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠同時屬于高新技術(shù)企業(yè)和軟件集成電路企業(yè)，優(yōu)先顯示高新技術(shù)企業(yè)和軟件集成電路企業(yè)的提示。

　　2調(diào)整增值稅及附加稅費申報功能(一般納稅人適用)

　　2.1優(yōu)化內(nèi)容

　　(1)增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)調(diào)整：

　　1)第18欄“四、免稅-貨物和加工修理修配勞務(wù)”的“開具增值稅專用發(fā)票”的第1列“銷售額”和第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”兩個欄次增加監(jiān)控規(guī)則：第18欄第1列、第2列僅針對國有糧食企業(yè)名單內(nèi)有效的企業(yè)開放，其他企業(yè)均不開放該欄次。

　　2)增加13a，13b欄填報權(quán)限限制

　　增加13a、13b欄納稅人填報資格判斷，須滿足以下兩個條件：1)有營改增稅種標志;2)存在總分機構(gòu)認定信息，且存在按固定預(yù)征率預(yù)繳匯總方式的分支機構(gòu)。

　　(2)調(diào)整增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)：第6欄不為空時才能填寫8a。

　　(3)調(diào)整增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)，第4列“留抵退稅本期扣除額”填寫規(guī)則。

　　4、調(diào)整增值稅減免稅申報明細表填報規(guī)則。第4列調(diào)整為本列不填寫;第5列“免稅額”調(diào)整為一般納稅人不填寫本列。

　　2.2功能操作

　　2.2.1增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)

　　點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)”，如下圖所示：

　　(1)第18欄未在名單中的企業(yè)不允許填寫。

　　(2)13a、13b欄不滿足開放條件時，處于封閉狀態(tài)，不可填寫。滿足相關(guān)條件的納稅人，可以填寫。

　　2.2.2增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)”，納稅人如填寫了8a欄次，報表保存時校驗第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”是否已填寫，如第6欄為空，則彈出提示信息，如下圖所示：

2.2.3增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)”，如下圖所示：

　　系統(tǒng)已實現(xiàn)從金三核心征管系統(tǒng)中自動取數(shù)，納稅人也可以手工填寫。

　　2.2.4增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)”，如下圖所示：

　　說明：

　　(1)第4列“留抵退稅本期扣除額”欄次，系統(tǒng)自動按照以下規(guī)則取數(shù)：當?shù)?行與第9行之和大于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行分別按對應(yīng)行第1列與第2列之和填寫。當?shù)?行與第9行之和(大于0)小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行分別按第8行與第9行之和對應(yīng)填寫。當?shù)?行與第9行之和(小于等于0)小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時，第4列第1至3行均填寫0。

　　(2)第5列名稱調(diào)整為“稅(費)率”。

　　2.2.5增值稅減免稅申報明細表

　　點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅減免稅申報明細表”，如下圖所示：

　　第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”、第5列“免稅額”調(diào)整為不可填寫。

　　3調(diào)整增值稅及附加稅費申報功能(小規(guī)模納稅人適用)

　　3.1優(yōu)化內(nèi)容

　　增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)第13欄“出口免稅銷售額”和第14欄“其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，面向有出口退免稅資格的納稅人開放，其他納稅人不允許填報。

　　3.2操作說明

　　納稅人登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費小規(guī)模納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)”,如下圖：

　　無出口退免稅資格的納稅人不允許填報。

　　4調(diào)整增值稅及附加稅費預(yù)繳申報功能

　　4.1優(yōu)化內(nèi)容

　　住房租賃企業(yè)納稅人預(yù)繳稅款時，在出租不動產(chǎn)欄次增加1.5%預(yù)征率。

　　4.2功能操作

　　納稅人登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費預(yù)繳表(跨區(qū)報驗)”，如下圖：

　　住房租賃企業(yè)納稅人預(yù)繳稅款時，可根據(jù)相關(guān)政策選擇適用1.5%預(yù)征率。

　　5調(diào)整消費稅及附加稅費申報功能

　　5.1優(yōu)化內(nèi)容

　　調(diào)整消費稅及附加稅費申報功能。實現(xiàn)消費稅(成品油類)申報自動預(yù)填，根據(jù)納稅人發(fā)票信息，自動帶出銷售數(shù)量、銷售額等數(shù)據(jù)項，納稅人可根據(jù)實際情況修改或者直接保存。

　　5.2功能操作

　　登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—消費稅及附加稅費申報”，選擇“消費稅及附加稅費申報表”菜單，進入消費稅申報界面。如下圖：

　　系統(tǒng)已實現(xiàn)自動獲取成品油類發(fā)票信息，并將數(shù)據(jù)預(yù)填入申報表相關(guān)欄次，納稅人可確認數(shù)據(jù)是否完整。

　　附表《消費稅附加稅費計算表》第2欄“稅(費)率(征收率)(%)”修改為“稅(費)率(%)”如下圖：

　　申報表填寫完畢，確認無誤后點擊“申報”按鈕，提交申報數(shù)據(jù)即可。

　　提交申報表后請注意查看申報狀態(tài)，如有稅款請及時繳納。

6調(diào)整財產(chǎn)和行為稅申報功能

　　6.1優(yōu)化內(nèi)容

　　(1)調(diào)整財產(chǎn)和行為稅稅源明細報告-環(huán)境保護稅稅源信息采集監(jiān)控校驗規(guī)則：一是系統(tǒng)對采用排污系數(shù)、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排放量的污染物，設(shè)置為無法選擇錄入減免條款。否則提示：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十條第三款、第四款的規(guī)定，使用排污系數(shù)、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排量的納稅人不具備監(jiān)測條件，因此不適用《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》規(guī)定的第十二、十三條稅收優(yōu)惠。二是“減免稅項目”數(shù)據(jù)項選擇中，屏蔽“0016064005國務(wù)院批準免稅的其他情形暫予免征環(huán)境保護稅|《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》中華人民共和國主席令第61號第十二條第(五)款”。三是通過模版導(dǎo)入時，增加水污染物種類與污染物名稱匹配校驗，當模板中的水污染物種類與污染物名稱不匹配、污染物排放量計算方法不匹配時，系統(tǒng)彈出相關(guān)提示信息，：“導(dǎo)入信息的水污染物種類【水污染物種類代碼】與污染物類別【污染物類別名稱】不匹配，請修改!”。納稅人需修改模板中的信息后，再重新導(dǎo)入。

　　(2)修改“作廢”按鈕提示信息：“稅源xxx已申報或者已在申報計算及減免信息采集表采集，不能作廢。如需作廢，請先作廢申報和申報計算已采集的數(shù)據(jù)。”

　　(3)優(yōu)化印花稅稅源信息采集及申報功能，信息采集完成后可自動跳轉(zhuǎn)申報界面完成申報。

　　6.2功能操作

　　6.2.1環(huán)境保護稅基礎(chǔ)信息采集表

　　登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—稅源信息報告”,選擇“財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告”菜單，選擇環(huán)境保護稅稅源采集功能，進入環(huán)境保護稅基礎(chǔ)信息采集表(主表)界面。如下圖：

　　系統(tǒng)修改了“作廢”提醒信息，如需作廢時，請注意查看相關(guān)要求。

　　“申報計算及減免信息”模塊下，系統(tǒng)對采用排污系數(shù)、物料衡算、抽樣測算方法計算污染物排放量的污染物，設(shè)置為無法選擇錄入減免條款。如下圖：

　　“減免稅項目”數(shù)據(jù)項選擇中，屏蔽“0016064005國務(wù)院批準免稅的其他情形暫予免征環(huán)境保護稅|《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》中華人民共和國主席令第61號第十二條第(五)款”。

　　增加 “減免性質(zhì)代碼和項目名稱”、“本期減免稅額”數(shù)據(jù)項填寫情況校驗，當減免性質(zhì)不為空時，減免稅額不允許等于0;減免稅額大于0時，減免性質(zhì)不允許為空。

　　如納稅人選擇使用模版導(dǎo)入時，增加水污染物種類與污染物名稱匹配校驗，當模板中的水污染物種類與污染物名稱不匹配、污染物排放量計算方法不匹配時，系統(tǒng)彈出相關(guān)提示信息,納稅人應(yīng)修改模板中的信息后，再重新導(dǎo)入。

6.2.2印花稅稅源采集

　　1、登錄山東省電子稅務(wù)局在“我要辦稅”-“綜合信息報告”-“稅源信息報告”下選擇“財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告”菜單，選擇印花稅后方的稅源采集按鈕，進入印花稅稅源采集功能。如下圖：

　　2、點擊“新增稅源”按鈕，系統(tǒng)自動根據(jù)納稅人印花稅稅種認定的納稅期限帶出上個稅款所屬期的應(yīng)申報信息。如下圖：

　　3、填寫數(shù)據(jù)后點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示保存稅源信息成功，是否立即申報。如下圖：

　　4、點擊“是”按鈕系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到申報頁面，納稅人確認后申報即可。如下圖：

7調(diào)整發(fā)票使用功能

　　7.1優(yōu)化內(nèi)容

　　一是調(diào)整票種核定功能。納稅人核定增值稅專用發(fā)票票種信息時，必須同步核定電子專用發(fā)票且發(fā)票份數(shù)最低為1份。

　　二是調(diào)整自然人出租不動產(chǎn)*功能。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加按照申報繳稅(*)時間確定是否適用小規(guī)模減半政策;印花稅按照房屋租賃合同簽訂時間確定是否適用減征優(yōu)惠政策;房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅疫情困難減免政策保持不變，仍按租賃合同時間分段確定是否適用全免政策。

7.2功能操作

　　7.2.1票種核定

　　登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定-發(fā)票票種核定辦理”，如下圖：