陜西省電子稅務局增值稅制度性留抵退稅操作指引

政策依據(jù)：

　　為落實黨中央、國務院部署，按照《政府工作報告》關于留抵退稅的工作要求， 國家稅務總局聯(lián)合財政部發(fā)布了《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)公告，進一步加大留抵退稅力度。

優(yōu)惠內容：

　　一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

　　二、加大“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”(以下稱制造業(yè)等行業(yè))增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

　　根據(jù)14號公告內容，以上類型的納稅人只需滿足以下條件便可申請增值稅期末留抵退稅： 1.納稅信用等級為A級或者B級;

　　2.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;

　　3.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;

　　4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策;

操作說明

　　納稅人以企業(yè)身份登錄陜西省電子稅務局(https://etax.shaanxi.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html)進行操作，具體操作步驟如下：

　　第一步：納稅人完成增值稅及附加稅(費)申報(一般納稅人適用)后，系統(tǒng)自動判斷分析納稅人是否符合留抵退稅條件，并對納稅人進行提示。提示內容如下圖：

　　請您根據(jù)情況進行選擇：

　　1.選擇“不符合條件，不申請留抵退稅”。則結束流程。

　　2. 選擇“符合條件，立即申請留抵退稅”，系統(tǒng)跳轉到“增值稅制度性留抵退稅”功能頁面。

　　3. 選擇“符合條件，暫不申請留抵退稅”則需您如實選擇暫不申請的原因，若您后續(xù)需要申請留抵退稅，可在【我要辦稅】--【一般退(抵)稅管理】--【增值稅制度性留抵退稅】進入申請頁面(或通過搜索功能，輸入功能關鍵字也可查詢到此功能)。

　　第二步：進入申請頁面后，您可以選擇由系統(tǒng)自動預填部分數(shù)據(jù)，也可選擇自行填寫相關數(shù)據(jù)項。

　　選擇系統(tǒng)預填后，請如實選擇填寫退稅企業(yè)類型、申請退還項目、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額、企業(yè)劃型等信息。(其中，國民經(jīng)濟行業(yè)一欄，系統(tǒng)為您自動預填;企業(yè)劃型一欄，系統(tǒng)根據(jù)您填報的營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等信息為您自動預填;上述國民經(jīng)濟行業(yè)欄次您可根據(jù)實際情況手動修改。)如您符合條件，“申請退還項目”可同時選擇“存量留抵退稅”和“增量留抵退稅”。

　　第三步：在留抵退稅信息和本期申請退稅情況模塊，請仔細核實系統(tǒng)預填信息，如實勾選納稅人情況，顯白區(qū)域允許修改。申請表第17行“本期申請退還的期末留抵稅額”為納稅人本次可以申請退還的期末留抵稅額。頁面數(shù)據(jù)填寫完整后，點擊頁面右上角【下一步】即可完成申請，等待稅務機關工作人員審核確認。

　　第四步：申請?zhí)峤缓螅稍凇疚乙樵儭?【辦稅進度及結果查詢】-【涉稅辦理進度查詢】下查詢申請文書事項的進度，也可進行撤銷、刪除、修改、進度跟蹤等操作。

　　第五步：稅務機關審核通過后，系統(tǒng)會在電子稅務局主頁“服務提醒”中通知您，您可在【我要查詢】-【辦稅進度及結果查詢】-【涉稅辦理進度查詢】模塊查看或下載《稅務事項通知書》。