海寧公司財務年度報告出具辦理需要的流程及資料「審計報告」

本文詳細介紹了海寧公司財務年度報告出具辦理需要的流程及資料「審計報告」 的相關內容，代理記賬業(yè)務之所以會成為初創(chuàng)企業(yè)比較熱衷的合作對象是因為，初創(chuàng)老板前期對公司的稅務申報和納稅原理不夠清楚，還有對于海寧公司前期的注冊申請各個環(huán)節(jié)不懂，選擇代理公司恰恰解決了這一難題，目前市面上的海寧財務公司都是合作了代理記賬報稅就會免費注冊公司，收費也比公司自己聘請專職人員優(yōu)惠很多，這也就造成各地區(qū)代理公司如雨后春筍般涌入，建議大家在挑選財務公司的時候一定要去海寧線下實際考察公司具體情況后再做決斷！

　　審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

　　審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告一般包括標題、收件人、范圍段、意見段，簽章、會計師事務所地址和報告日期等基本內容。 注冊會計師根據審計結果和被審計單位對有關問題的處理情況，形成不同的審計意見，出具四種基本類型審計意見的審計報。

各類型的審計報告有什么區(qū)別：

　　1、無保留意見審計報告：即標準審計報告，注冊會計師認為會計報表符合合法性與公允性，沒有在審計過程中受到限制，且不存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項。

　　2、保留意見審計報告:被審計單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定或注冊會計師的審計范圍受到限制。當注冊會計師認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產生重大影響的情形，出具保留意見審計報告。

　　3、否定意見審計報告：當注冊會計師確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師才出具否定意見的審計報告。

　　4、無法表示意見審計報告：當審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，注冊會計師才可出具無法表示意見的審計報告

　　年度審計企業(yè)所需提供資料清單

一、一般資料：

　　1、公司概況：至少應簡述公司歷史沿革(包括其前身的組建過程以及公司成立之后進行的改組、兼并、合并、分立)、所處行業(yè)、經營范圍、主要產品或提供的勞務、生產經營概況、資產交換或收購、出售等重大活動等。

　　2、公司的組織結構圖：該圖應顯示公司及其所屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權益的比例、各部門主要負責人;內部控制制度。

　　3、公司的合同、章程，與成立相關的政府批復，批準證書，營業(yè)執(zhí)照副本，公司的驗資報告、出資證明和資產評估證明等。

　　4、最近三年的年度會計報表審計報告及管理建議書、清產核資審計報告及其他專項審計報告，最近期的資產評估報告(含評估說明、評估明細表)。

　　5、公司2011年度所有董事會、監(jiān)事會、股東大會、經理辦公會議等會議紀要，決議。

　　6、各種稅項的有關減免稅規(guī)定，納稅資料，完稅證明及稅務部門檢查結論;增值稅、所得稅及其他發(fā)生金額較大稅金納稅申報表(分月);如曾受稅務處罰，需提供相關處罰決定書及企業(yè)補稅、交納罰金憑證并附相關說明。

　　7、稅務登記證及外匯登記證，銀行開戶許可證，貸款證。

　　8、與其他單位訂立的產品銷售合同，價格協議及技術合作協議;公司的購銷政策，主要供應商、主要銷貨商及年供銷量統(tǒng)計表;報表期間內產品或服務明細定價單及價格變更單，價格變動較大需附說明。銷售流程圖及文字說明。

　　9、所有的長、短期貸款合同及有關擔保文件，公司對外抵押、擔保明細表及相關文件。

　　10、公司的財產保險文件、房產證、土地使用證、行車本、無形資產注冊證書、知識產權轉讓或許可協議等;土地，房產租賃協議及其登記證明。

　　11、公司及所屬公司有關的驗資報告，資產評估報告，國資局的確認及對實物投資的批復，各項財產股權轉移手續(xù)文件，重要對外投資協議/合同。

　　12、2011年度公司本年度財務預算文件和預算變更文件。生產經營計劃、公司生產流程(圖示)的詳細介紹，包括但不限于原材料的采購及產品的設計、生產和裝配。公司所需原材料的主要供應商及其所供應的原材料的清單，采購、倉儲流程圖及文字說明。

　　13、內部審計各項制度及本年度實施情況，上級部門審計及其他部門本年度對公司審計情況及有關結論，公司擬實施或本年度已實施的收購計劃、協議及相關文件。

　　14、公司關聯交易明細表(包括內容、項目、全年發(fā)生額、年末余額等);公司關聯方(按照《企業(yè)會計準則》的關聯方概念)清單(注明關聯方關系)公司關聯交易控制文件、公司關聯交易定價政策、公司所有的關聯交易合同、協議。

　　15、管理當局聲明書、或有損失、或有負債、漏計負債等調查表，公司在2011年12月31日后發(fā)生的重大期后事項。

二、財務文件及資料

　　1、(期末)資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附注(單位負責人、財務負責人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)、財務狀況說明書、國企附注補充資料。

　　2、科目余額表(1資產負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額;2損益類：全年累計金額)(及各科目明細賬(全部展開))(導出電子表格)手工賬可不提供)。

　　3、審計截止日的財務明細表、合并會計報表范圍內部往來明細表、內部投資明細表、內部交易明細表(需按我們提供的固定表格填列)。

　　4、現金盤點表(必須由盤點日倒軋，并附未入賬收入支出及期后入賬復印件，此項需審計人員在場觀察時完成)。

　　5、(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報。

　　6、總賬、現金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證。

　　7、公司銀行貸款卡、各開戶銀行會計截止日的銀行對賬單、余額調節(jié)表及詢證函(對未達賬項經濟業(yè)務提供復印件，長期及大額未達賬項提供詳細說明);如有定期存款或其他受限制的存款(如保證金)須單獨列出清單并提供原始憑單、協議等。如有股票投資、基金投資、委托理財請?zhí)峁┳C券公司等營業(yè)部股票賬戶對賬單、協議等。

　　8、存貨盤點表(截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數量、單價、總金額)需附品質說明如有無過期、變質、毀損，如有代其他單位保存的存貨應單獨提供盤點表及說明、代儲協議)、盤點計劃(闡明盤點人員安排、盤點方法等)。

　　9、固定資產盤點表(標明固定資產名稱、規(guī)格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值)。(附關于數量、產權證明文件編號、原始金額、購置時間、啟動時間、折舊年限、累計折舊、預計殘值、使用部門、是否閑置、是否抵押等信息的說明或表格)。

　　10、部分往來賬款和紅字往來賬款抽樣選擇往來科目如應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付等款項余額請協助向對方客戶單位寄發(fā)詢證函。按會計截止日金額進行詢證(函證樣本見提供給企業(yè)資料)。

審計工作流程

一、審計準備階段

　　1、接收委托，確定審計項目。

　　2、組成審計小組

　　3、了解和調查被審計單位。

　　4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案。

　　5、編制審計通知書，被審計單位承諾書。

　　6、下發(fā)審計通知書

二、審計實施階段

　　1、對被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔)，實施財務審計程序。

　　2、整理匯總審計實施過程中發(fā)現的問題及有關情況。

　　3、審計小組匯報審計過程中發(fā)現問題和有關情況，確定需進一步核實的問題。

　　4、實施相關的追加審計程序。

三、審計報告階段

　　1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿

　　2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。

　　3、審計小組匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進行定稿。

　　4、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位意見。

　　5、出具正式審計報告。

四、審計報告的終結階段

　　審計小組將審計檔案歸檔。

海寧代理記賬常見問題

『1』、海寧公司成立以后每年工商和稅務年審是幾月幾號？

答：海寧的企業(yè)每年都要做年審，稅務的年審也叫匯算清繳是每年的5月30日之前做，工商年審也叫工商年檢是在每年的6月30日之前企業(yè)就得申報，還有就是為避免臨近6月30日截止期限網上年報系統(tǒng)用戶激增，而可能出現的網絡擁堵或系統(tǒng)故障的現象，建議大家每年請?zhí)崆稗k理比較好。

『2』、收到海寧企業(yè)開的發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎？

不可以。在日常檢查中發(fā)現納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字，建議重開。

【提醒】單位和個人在開具發(fā)票時，必須如實填開付款海寧單位全稱，不得以簡稱或其他文字、符號等代替付款單位全稱。

『3』、海寧的企業(yè)發(fā)生的資產損失怎樣才能稅前扣除？

申報扣除，海寧的企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時申報扣除。資產損失稅前扣除統(tǒng)一采取申報制。企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。 具體操作：填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，包括外部證據和內部證據。

『4』、海寧分公司應當選擇獨立核算還是非獨立核算？

答：財務核算為業(yè)務活動服務，因此獨立核算還是非獨立核算其實要看分支機構對于業(yè)務活動的職能。嚴格來講，上文中第一種情況的分公司只是海寧總公司某一個職能部門的延伸，并不從事獨立經營活動，因此也沒有自己的經營活動收入，無法獨立核算，通常采用非獨立核算，由總公司統(tǒng)一建賬，統(tǒng)一核算即可;

第二種情況的海寧分公司相對獨立從事完整經營活動，有收入，有對應的成本費用，從內部管理的角度也自然應當獨立核算，這樣需要單獨建賬，單獨開設分公司賬戶。

『5』、現在海寧小微企業(yè)都有那些稅務優(yōu)惠政策？

答：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：具體享受標準，參考國家稅務總局公告2019年第4號 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 以上是普惠性政策，如果海寧當地還有其他政策可以去海寧稅務部門咨詢確認。

人們走向我，都是為了路過我。愿下次再相逢，我們都在高處，遍歷山河，笑的灑脫！